税法立法
❶ 税法问题。请问税收法律，授权立法，税收法规，税收规章的区别是什么
税收法律：
一般是由全国人民代表大会及其常务委员会制定，比如企业所得税法、个人所得税法等。
授权立法：
经全国人大及其常务委员会授权，全国性税种可由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式实行，比如增值税暂行条例。
税收法规：
一般由国务院制定，比如企业所得税法实施条例等；
另外还有地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规。
税收规章：
一般由财政部、国家税务总局制定。比如增值税暂行条例实施细则；
另外还有地方人民政府制定的税收地方规章。地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。
供参考！
❷ 税法的三种法定解释
（二）税法的解释
1．按解释权限划分。按「解释权限]不同，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和司法解释。
（1）立法解释。税法的立法解释是指税收[立法机关]对所设立税法的正式解释。税法立法解释包括事前解释和事后解释。
（2）执法解释。税法执法解释也称税法行政解释，是指国家[税务机关]按照法律的授权，在[执法]过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，[不能作为法庭判案的直接依据。]
（3）司法解释。税法的司法解释是指[最高司法机关]对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。税法的司法解释可以进一步划分为由最高人民法院作出的审判解释，由最高人民检察院作出的检察解释和由最高人民法院、最高人民检察院联合作出的共同解释。在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为[办案和适用法律、法规的依据。[
2．按解释[尺度]划分。可分为字面解释、限制解释、 扩充解释。
http://bc.jlds.gov.cn/newsshow.php?cid=943&id=13444
❸ 税收的立法原则是什么
税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。我国的税收立法原则是根据我国的社会性质和具体国情确定的，是立法机关根据社会经济活动、经济关系，特别是税收征纳双方的特点确定的，并贯穿于税收立法上作始终的指导方针。税收立法主要应遵循以下几个原则：
一、从实际出发的原则
从实际出发，这是唯物主义的思想路线在税收立法实践中的运用和体现。唯物主义的思想路线要求我们在一切工作中必须从实际出发，也就是从客观存在的事实出发，从客观存在的事物中，引出规律，来指导我们的行动。贯彻这个原则，首先要求税收立法必须根据经济、政治发展的客观需要，反映客观规律，也就是从中国国情出发，充分尊重社会经济发展规律和税收分配理论。其次，要客观反映一定时期国家社会、政治、经济等各方面的实际情况，既不能被某些条条框框所束缚，也不能盲目抄袭别国的立法模式，在此基础上，充分运用科学的知识和技术手段，不断丰富税收立法理论，完善税法体系，以适应社会主义市场经济发展的客观需要。
二、公平原则
在税收立法中一定要体现公平原则。所谓公平，就是要体现合理负担原则。在市场经济体制下，参加市场竞争的各个主体需要有一个平等竞争的环境，而税收的公平是实现平等竞争的重要条件。公平主要体现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
三、民主决策的原则
民主决策的原则主要指税收立法过程中必须充分倾听群众的意见，严格按照法定程序进行，确保税收法律能体现广大群众的根本利益。坚持这个原则，要求税收立法的主体应以人民代表大会及其常务委员会为主，按照法定程序进行；对税收法案的审议，要进行充分的辩论，倾听各方面意见；税收立法过程要公开化，让广大公众及时了解税收立法的全过程，以及立法过程中各个环节的争论情况和如何达成共识的。
四、原则性与灵活性相结合的原则
在制定税法时，要求明确、具体、严谨、周密。但是，为了保证税法制定后在全国范围内、在各个地区都能贯彻执行，不致与现实脱节，又要求在制定税法时，不能规定得过细过死，这就要求必须坚持原则性与灵活性相结合的原则。具体讲，就是必须贯彻法制的统一性与因时、因地制宜相结合。法制的统一性，表现在税收立法上，就是税收立法权只能由国家最高权力机关来行使，各地区、各部门不能擅自制定违背国家宪法和法律的所谓“土政策”，“土规定”。但是，我国又是一个幅员辽阔、人口众多，多民族的国家，各地区的经济文化发展水平不平衡，政治状况也不尽相同，因而对不同地区不能强求一样。因此，为了照顾不同地区、特别是少数民族地区不同的情况和特点，为了充分发挥地方的积极性，在某些情况下，允许地方在遵守国家法律、法规的前提下，制定适合当地实施办法等。因此，只有贯彻这个原则，才能制定出既符合全国统一性要求，又能适应各地区实际情况的税法。
五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
唯物辩证法认为，一切事物都是发展的，而在发展过程中，又有着不同的发展阶段。制定税法，是与一定经济基础相适应的，税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定。如果税法经常变动，不仅会破坏税法的权威和严肃性，而且会给国家经济生活造成非常不利的影响。但是，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。这种发展变化具体表现在：有的税法，已经过时，需要废除；有的税法，部分失去效力，需要修改、补充；根据新的情况，需要制定新的税法。此外，还必须注意保持税法的连续性，即税法不能中断，在新的税法未制定前，原有的税法不应随便中止生效；在修改、补充或制定新的税法时，应保持与原有税法的承续关系，应在原有税法的基础上，结合新的实践经验，修改、补充原有的税法和制定新的税法。只有遵循这个原则，才能制定出符合社会政治、经济发展规律的税法。
综上所述，税收立法主要应遵循是：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
❹ 我国税法的立法机关和法律级次分别是什么
税法立法机关：全国人大及常委会；国务院（经全国人大及常委会授权）；回省级人大及常答委会；省级人民政府（经省级人大及常委会授权）。
地方性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或省级立法机关授权同级人民政府，不能层层下放。所立法可在全省（自治区、直辖市）范围内执行，也可只在部分地区执行。关于我国现行税收立法权的划分问题，迄今为止，尚无一部法律对之加以完整规定，只是散见于财政和税收法律、法规中，尚有待于税收基本法做出统一规定。
❺ 人大立法有哪几个税种
中国现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税 ），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。
(5)税法立法扩展阅读：
15个国务院制定
增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。
消费税 《消费税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第135号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。
营业税 《营业税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第136号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。
资源税 《资源税暂行条例》于1993年12月25日经国务院第139号令发布。
城镇土地使用税 于1988年9月27日经国务院第17号令发布，2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订条例内容。
土地增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过。
房产税 于1986年9月15日经国务院文件国发〔1986〕90号发布。房产税条例规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。但近年，为调控房价，上海、重庆等地开始试点对个人住房征税。
城市维护建设税 1985年2月8日，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。
车辆购置税 2000年10月22日，《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》经国务院常务会议通过。
印花税 1988年8月6日，《中华人民共和国印花税暂行条例》经国务院第11号令发布。
契税 1997年4月23日，《中华人民共和国契税暂行条例》经国务院第55次常务会议通过。
耕地占用税 2007年12月1日，《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》经国务院第511号令通过并发布。
烟叶税 2006年4月28日，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》经国务院第464号令通过并发布。
关税 1985年3月7日，由国务院发布。1987年9月12日，由国务院修订发布。1992年2月28日，经国务院第九十九次常务会议通过。1992年3月18日，国务院第96号令《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》修订。
船舶吨税 2011年12月5日，《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》经国务院第610号令通过并发布。
❻ 我国税法的立法机构有哪些我国税法的立法程序是什么
税法和其他法律一样，法律的立法机构是全国人民代表大会，行政法规的立法权在国家政务院，立法程序应遵守国家《立法法》法定的程序规定。
❼ 从广义的立法层次上划分税法包括哪些
税法体系中按税法的功能作用、权限划分、法律级次的不同，可分为版不同类型的税法。
- 按照权税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
- 按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
- 按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等。[
❽ 税法立法机关
我国税法的制定主体，也就是我国税法的立法机关，具体包括：
1、全国人民代表大会专及其常属务委员会：税收法律，如：企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法等。
2、全国人大或人大常委会授权国务院立法：具有法律效力的税收暂行条例（规定），如：增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例等。
3、国务院：税收行政法规，如：企业所得税法实施细则、个人所得税法实施细则、税收征收管理法实施细则等。
4、地方人民代表大会及其常务委员会（仅海南省、民族自治地区）：税收地方性法规。
5、国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）：税收部门规章，如：增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、营业税暂行条例实施细则等。
6、地方政府：税收地方规章。
7、此外，各级政府及其税收主管部门制定颁布的税收规范性文件，虽不属于上述的税法，但具有普遍强制力，因此，可视为“准税法”。
❾ 税法立法
税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务及关机一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。
广义的税法：是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在正纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
狭义的税法：特指由全国人民代表大会及其常务委员制定和颁布的税收法律
【税法的分类】
税法分为税收实体法和税收程序法两大类
税收实体法：指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法：指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征管理法》。
税收征税法理：根据《宪法》第56条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。
【税法构成要素】
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本要素。
纳税义务人简称纳税人，指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款得主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
课税对象：也称课税课体，指针对什么样的标的物进行课税。
税率：税法规定的每一单位课税对象育英纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成最基本要素之一。纳税可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。
【税法的立法】
一、税收法律有全国人民代表大会制定，如：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》；或者由全国人民代表大会常务委员会制定，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
二、有关税收的行政法规由国务院制定，如《中华人民共和国所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院税税收关则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。
❿ 全国人大及其常务委员会授权立法的5个税法的暂行条例
刚刚好我正学到了这个知识点，给你个正确的答案，如下：
原本有：增值税、内消费税容、营业税、土地增值、资源税、企业所得税6个。但是：《企业所得税暂行条例》于2008年1月1日被生效实施的《企业所得税法》废止了，故就五个。