税务师立法好处

1. 2015税收征收管理法提出了注册税务师的立法依据吗

按照《国务院法制办公室关于<中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）>公开征求意见的通知》的相关要求，中国注册税务师协会于近期组织全行业从业人员对《中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）》（以下简称征求意见稿）进行了深入研究。在广泛听取税务师事务所、注册税务师以及财税领域专家学者的意见基础上，我会拟定了对征求意见稿的修改建议（附后），现说明如下：

第一，征求意见稿中应确立税务代理人的法律地位。税务代理人在促进纳税人依法诚信纳税、维护其合法权益，完善现代化税收征管体系、维护国家税收利益，发挥社会监督作用、维护市场经济秩序中发挥着不可替代的作用，应成为现代税收征管体系中不可或缺的重要力量之一。

（一）确立税务代理人的法律地位有利于促进纳税人权力体系的完善。纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理税务事宜，可以帮助其实现依法诚信纳税，并维护其合法权益，应作为其一项重要权利。我国除18个税种的税收法律法规外，每年仅财政部、税务总局发布的政策性公告和文件就超过200份，成为世界上税法体系较为复杂的国家之一，仅凭纳税人自身难以正确理解和掌握。目前，我国企业纳税人已突破4,000万，自然人纳税人随着个人所得税和房地产税制度的改革也将大幅增加。尤其是个人所得税如果改为综合与分类相结合的税制，如果按照美国3.1亿人口有1.4亿个人所得税纳税人的比例计算，我国仅7亿城市人口就将有3.1亿自然人成为个人所得税纳税人；按照美国1.4亿自然人纳税人有100万税务代理人服务推算，我国3.1亿自然人纳税人，至少将要有200万税务代理人。目前我国专门从事税务代理的注册税务师行业仅有10万多人，发展空间巨大。

（二）确立税务代理人的法律地位可以促进现代化征管体系的完善。1994年，税务总局就曾根据国际通行作法，提出了“申报、代理、稽查”三位一体的征管新模式。这次征管法修订，充分借鉴了发达国家税收征管现代化的经验，完善了以纳税人自主申报为基础的征管程序，其中税务代理人就是重要组成部分；它不仅能够帮助纳税人依法纳税，同时也可以协助税务机关提高征管质效、堵塞征管漏洞，实现依法征税。

（三）确立税务代理人的法律地位有利于促进国家治理体系现代化。党的十八届三中全会提出了完善中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和能力现代化的总目标。在国家现代化治理体系中，除了要继续发挥政府、企业的作用外，要着重强化社会组织的作用。为此，国务院去年以来，出台了一系列文件多次提到要发挥务师事务所等市场专业化服务组织的监督职能。如，《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）提出“发挥市场专业化服务组织的监督作用。支持会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、资产评估机构等依法对企业财务、纳税情况、资本验资、交易行为等真实性合法性进行鉴证。”《企业信息公示暂行条例》（国务院令第654号）规定“工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展相关工作，并依法利用其他政府部门作出的检查、核查结果或者专业机构作出的专业结论。”《中华人民共和国外国投资法（草案征求意见稿）》第一百三十四条指出“根据检查需要，外国投资主管部门可委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构提供验资、审计、鉴证、咨询等专业服务。”可见，国家相关法律法规已明确了务师事务所等市场专业化服务组织的监督作用，需要进一步在征管法征求意见稿中给予明确。

（四）确立税务代理人的法律地位有利于与国际通行做法接轨。日本税理士是世界上最早创立的税务代理制度，并且在实践形成了较为完善的《税理士法》，使纳税人能够通过税理士与税务机关专业人员公平对话，形成了纳税人、税理士、税务机关的权利制约机制。韩国税务士法要求纳税人申报所得税时必须提交经税务士编制、签章的税务调整计算书，并给予免除税务调查和延期申报等优惠措施，如不附上税务士编制的外部调整计算表并进行申报，应对其课征“无申报加税”。美国现有5700万企业纳税人、1.4亿个人纳税人，仅有8.8万联邦税务人员，却有100万税务代理人员，并且根据美国联邦税收法典的授权，财政部230号公告明确规定了对税务代理人的注册登记和执业管理。国际上充分发挥涉税专业服务组织作用的法律和经验值得我们借鉴。

目前，我国从事税务代理的机构包括税务师事务所、会计师事务所和律师事务所等，其中，又以税务师事务所为主。经过近30年的发展，截至2014年底，我国已有注册税务师120,714人，税务师事务所5,422家，包括4.2万执业注册税务师在内的从业人员突破11万人，全行业经营收入超过140亿元，已发展成为继律师、注册会计师之后我国第三大经济鉴证类专业服务行业。考虑到会计师事务所和律师事务所的法律地位已分别在专门法律中得以明确，建议征管法征求意见稿中对注册税务师及其税务师事务所从事税务代理的法律地位予以明确，使其在开展上述国务院相关法律法规中已明确规定的税务事宜更具有法律效力。

第二，征求意见稿中应明确税务鉴证类业务作为税务专业服务机构的法定业务。

（一）从主体关系看，税务鉴证类业务具有认定、证明的法律属性，涉及三方关系。按照《民法通则》的规定，代理是按照被代理人的委托行使代理权，体现的是被代理人的意愿，反映的是代理人和被代理人的两方关系。《营改增试点实施办法》[财税字106号（2013）] 对鉴证服务赋予的定义是：具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。税务鉴证类业务是指具有资质的税务专业服务机构以独立第三方的立场、公正地对涉税事项进行专业鉴定和证明，涉及到纳税人、税务机关和税务专业服务机构等三方关系。这也是将税务鉴证类业务作为税务专业服务机构法定业务予以明确的重要理由。

（二）从职能作用看，税务鉴证类业务涉及三个安全，应该设置行政许可。由于税务鉴证类业务是依法对纳税人纳税情况的真实性、合法性进行鉴证，其结果直接影响到国家税收利益和纳税人合法权益，因此符合行政许可法关于涉及国家安全、公共安全和公民财产安全可以设定行政许可的规定。

（三）从监管方式看，税务鉴证类业务难以通过市场调节保证其质量，必须加强行政监管。税务鉴证类业务的质量判断标准，不同于一般的税务代理服务，不能仅用纳税人满意来衡量，而应该以是否符合税法作为唯一标准。因此，如果仅靠市场机制、行业自律等方式来监督其质量，就会出现市场竞争中“劣币”驱逐“良币”的现象；有必要通过严格的行政监管来实现。为了便于对税务鉴证类业务设置行政许可和实现有效的行政监管，建议将这类业务仅赋予有资质的税务师事务所等税务专业服务机构，而不是所有税务代理人。

综上所述，我们建议通过对征求意见稿相关条款的修订，确立税务代理人的法律地位，并将税务鉴证类业务作为税务专业服务机构的法定业务。为此，我会针对征求意见稿第十一条、第十二条、第十三条、第三十六条和第一百三十三条提出修改建议，并建议新增第一百二十六条作为第九章“法律责任”的最后条款。

2. 税务师必将立法成功税务师招聘税务师一般工资多少

注册税来务师的收入通常情况下一年源10-20万吧。但是受以下因素影响，也不能确定。
第一，工资待遇在不同的行业会不一样。会计师事务所和制造业，贸易公司，政府部门的都不一样。
第二，工资待遇在企业性质的不同也不一样。国内的会计师事务所和国际的四大就不一样。
第三，工资待遇因为你的学历背景和工作经验不一样而不同。一个在四大做过六年以上的，和一个刚出来公司做过一年的，肯定相差甚远。
第四、个人素质是要和企业薪金福利待遇的考核标准吻合的。如果真正的人才，相信很多企业都会做出特别的待遇来吸引的。如果只是个庸才，说不定三个月没到，就被别人请回家去了。

3. 注册税务师有什么作用

税务师证书的含金量还是很高的。具体详看：

1、获得国家承认

人社部印发的《关于公布国家职业资格目录的通知》中，公布了140项国家职业资格目录，税务师就在其中，考试时间安排、资格证书授予等工作均由税务总局、人力资源社会保障部、中国注册税务师协会共同组织实施。这说明税务师考试和税务师证书具有合法性，早已获得政府部门的认同。

2、就业前景好

获得税务师资格证书是人们拥有涉税业务签字权的必要条件，也是创建税务师事务所的必要条件。伴随着经济的迅速稳定发展，税务师事务所越来越需要高级的税务师优秀人才，而拥有税务师资格证书不仅会在税务师事务所拥有签字权，而且能够保证你在税务师事务所有稳定发展的机会。

3、工作机会多

与会计工作岗位对比，税务师的就业方向很广阔，并且起点要比会计岗位高。不同公司招聘条件不同。有的只要求具备相关学历和证书即可，有的则是对工作经验有限制，因此不能一概而论。通常情况下，取得税务师证书的人员可以到以下几个地方工作：

(1)税务师事务所、会计师事务所：税务师事务所、会计师事务对税务师持证人需求大，纳税筹划、税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理等工作都需要有税务师证书的人才。

(2)大中型企业：大中型企业较为看重员工的学历学识，尤其是重要的岗位。学历不够，证书来凑，想在更好的平台发展，就需要一本证书来证明自己的能力。

(3)咨询类公司 ：咨询类的公司税务代理、税务咨询、税务顾问也需税务师持证人。

(4)税务机关：取得税务师证书的还可以进入税务机关，主要从事纳税征管和稽查等工作。本身就在税务机关工作的同学可以选择申请调换到更重要的部门工作。

4、税务师未来行情趋势

国家对税务师考试很重视，税务师考试一年一次考试机会，从实际行情及未来几年行情来看，税务师岗位人才紧缺。

图片来源于中注协

从以上数据得知：税务师报名人数正在逐年增加，从2015年税务师考试改革之后，税务师考试各个科目每年的通过率都平均在25%左右，但税务师参考率不足50%，这意味着着，报名人数中有一半以上的人没有参加考试，因此实际通过率可能比我们想象的25%要高！相信2020年是考试通过率也是比较客观的，这也反映了考生对税务师的越来越重视，相信通过的人数也越来越多，税务师未来发展前景将会越来越好。

4. 税务师和CMA哪一个含金量大

对于ACCA和CMA想必大家都是不陌生的，都是财会界的热门证书。但是两本证书哪一本含金量高呢？作为财务人应该如何选择呢？首先高顿财经先来为大家介绍一下ACCA和CMA.小编再送一个2018年ACCA资料包可以分享给小伙伴，戳：ACCA资料【新手指南】+讲义+解析音频

ACCA既特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上计较有影响力的专业会计师组织之一，也是在运作上通向国际化及发展比较快的会计师专业团体。目前已在世界上各主要国家都设立了分部、办事处及联络处。ACCA考试有16门课程，考完相当于又读了一遍大学课程。CMA的学习周期是比较长的，至少需要用2-3年的时间才能拿下证书。

CMA既美国注册管理会计师，是IMA在1972年推出的针对管理会计领域的全球专业财会认证，是目前全球及财务管理领域比较权威的证书。世界500强企业更视CMA认证为衡量专业财务管理者职业水准和职业道德的最佳标准。CMA考试分为中英文2种语言考试，考试只设置2科，CMA每年有三个考试窗口，成绩三年内有效。

ACCA和CMA的职业前景是怎样的？

ACCA的就业前景如

1.ACCA会员资格在国际上得到广泛认可，尤其得到欧盟立法以及许多国家公司法的承认。所以可以说，拥有ACCA会员资格，就拥有了在世界各地就业的“通行证”。

2.ACCA的课程就是根据现时商务社会对财会人员的实际要求进行开发、设计的，特别注意培养学员的分析能力和在复杂条件下的决策、判断能力。系统的、高质量的培训给予学生真才实学，学员学成后能适应各种环境，并使会员成为具有全面管理素质的高级财务管理专家。

3.ACCA会员在工商企业财务部门、（四大）审计/会计师事务所、金融机构和财政、税务部门从事财务和财务管理工作，很多会员在世界各地大公司担任高级职位（财务经理、财务总监CFO，甚至总裁CEO）。总之，考取ACCA专业资格，可望取得令人尊敬的地位、令人羡慕的职位、令人心动的薪水!

4.ACCA为在中国的跨国公司、大型企业和国际“五大”会计公司全面认可。年薪在中国50-100万RMB。

5.目前，英国紧缺财务人员，市场需求大量ACCA资格人员。学完第二阶段PART2就很容易在英国找到会计相关工作。

6.在当前，很多在英国留学的本科生和研究生毕业后在不容易找到一份满意的工作时，认识到职业资格才是真正受到公司认可的，也参与到学习ACCA的认证学习中。

CMA就业前景

CMA管理会计与传统的财务会计相比能够创造价值，它是为适应企业经营需求和战略而产生的。CMA所代表的管理会计始终与企业的发展和前途休戚相关。

学习了CMA可以胜任诸如成本会计师、管理会计师、高级会计师、财务分析师、预算分析师、财务经理、财务总监、司库/集团财长、首席财务官（CFO）、首席执行官（CEO）等岗位。

两者认证关系：

英文CMA持证者可免考ACCAF阶段7门学科，中文CMA持证者可免考ACCAF阶段6门学科。

但是，免考前需确认取得CMA证书，即学历与工作经验认证后才可取得。简而言之，想通过CMA证书取得ACCA的免试，必须在考完2门CMA考试，且大学毕业取得毕业证与学位证，有两年工作经验，拿到CMA证书以后才可以，而这个时间，从大一开始学习ACCA，大四毕业至少也考完了前九科，更有学习能力强的同学于大学毕业时，已经顺利通过ACCA13科考试。

认证雇主：

ACCA在遍及200多个国家，拥有超过10000家的认证雇主，光在中国ACCA就有超过500家的认证雇主。范围涵盖广泛，包括银行及金融服务业、会计师事务所、知名企业等多个行业领域。

CMA的全球几十家认证雇主显然在这一方面并没有ACCA发展的广泛与持久。

无论是ACCA还是CMA，小编都希望大家能根据自己的职业规划认真选择。

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5. 明年注册税务师到底还有考的必要吗还吃香吗

取消的是注册二字。将准入类考试调成成为水平资格类考试。考证的政策变动但是并不影响社会单位对于税务师人才的需求。并且注税行业正在积极立法，行业一如既往的好。另外你可以到bbs.chinaacc有个 注税行业立法及改革信息最新通报 帖子，里面有很多信息。

6. 注册税务师将来是干嘛的以后的职业选项

注册税务师(CTA)是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

税务师将来不只会在税务所，企事业单位以及国家部门都需要。和注会有的一比。

7. 考取税务师证书的好处有哪些

税务师有哪些优势?

① 涉税行业含金量较高的证书

② 涉税业务签字权

③ 大学应届生可以报考

④ 进入国家职业资格目录第50项

⑤ 税务师月薪10000-20000，税务总监年薪40-100万

⑥ 新一代财务精英必备的税务证书

⑦ 中级职称以上级别资质

⑧ 积分落户加分项目

⑨ 设立税务师事务所必要条件

⑩ 选拔优秀税务干部的优先条件

⑾ 维护国家税收利益中坚力量

税务师就业前景如何?

这里从三个主要的的职业方向来为广大考生们分析：

税务机关单位

税务师考试能全方位考察考生的税务知识水平和综合运用能力，税务师考试有一定难度，因此，考取税务师足见就职者能力。因此，拥有税务师资格证等于拥有了税务机关单位人员选拔的优先权。其次，税务师证书在税务机关工作人员的评优和升迁的过程中，也作为重要的衡量依据。

事务所

税务师证目前已经成为设立税务事务所的必要条件，持有税务师证等于拥有了涉税业务的签字权和创立税务师事务所的敲门砖。另外，一个事务所内税务师证持有者的数量影响这事务所的等级和规模。因此，成功考取税务师证的考生们势必成为各大税务师事务所争相录取的人。

企业单位

目前越来越多的企业引进财务机器人，不仅成本低、效率高且能24小时工作。因此，财务人除了基本的技能外，懂税务筹划和合理避税也十分重要。试想一下，哪个企业不愿意找一位能让自己节省成本的人才呢?而持有税务师资格证让个人简历加分不少，更能体现个人能力。

税务师整体薪资水平

根据各大招聘网站上的数据来看，企业对于税务师的需求量逐年增加，给出的薪资也水涨船高，特别是经济发达的地区。北上广深地区税务师的平均薪资水平在2W左右，有一定工作年限的财务总监甚至达到百万年薪以上。而二三线城市税务新人也普遍在月薪4K左右。由此可见税务师的薪资水平还是非常高的。

税务师学习

8. 税务师证书有用吗 考税务师证书有哪些好处

近两年，由于税务师考试报名门槛降低，考试难度也有所下降，导致很多人开始为税务师证书的含金量担忧，担心考了用处不大甚至无处可用，那么到底税务师证书的含金量有没有变化呢?

税制变革带来的机遇和挑战

近几年，我国的税务体制改革比较频繁，从“营改增”到“环保税”，每一次的变革都会对市场环境产生积极的影响，税务制度也正逐步向更公平、更规范、更专业的方向发展。这使涉税相关的工作也迎来了巨大的挑战，能否在短时间内进行适应税制改革、熟练应用税务知识，是检验涉税工作人员专业能力的最好标准。

税务人才的竞争愈发激烈

虽然每年税务师考试报名人数正在逐渐增多，但由于基数薄弱，未来的市场去求仍然会有很大的缺口。此外，我国各级税务机关单位也对涉税工作人员的专业能力提升比较重视，如在“评优选先、考核”时优先考虑持有税务师证书的人员，甚至会有个别地区会对通过税务师考试的人员直接给与奖励。可见作为税收征管部门，对税务师人才的需求也是巨大的。对于企业而言，税务人员的重要性也会变得越来大，如在我国“一带一路”战略实施中，税务制度要与国际接轨，势必要按照国际水平对我国的纳税服务水平进行不断改进和提高，专业的税务人才，必不可少。

税务师事务所将承担重要角色

税务师事务所作为涉税服务领域最专业的机构，其涉税鉴证业务对于税务师而言，是最能体现其能级水平的业务，具有一定的权威性。而对于企业财税人员来讲，税务咨询业务、税务代理业务是其常能涉及到的业务种类，如企业的税务登记、纳税申报、税务筹划、企业税务风险管理等，还有其它的一些涉税相关手续的办理等，需要的涉税业务能力较高，需要有较强的专业基础和实操水平，才可以胜任。

税务师考试报考门槛和难度都降低，但无论在我国的税制改革背景下，还是在人才竞争的市场环境下，税务师都是未来社会迫切需求的人才之一。随着我国税务体制的逐步发展，税务专业人才也会越来越被重视，税务师证书含金量也势必会水涨船高。还在犹豫是否报考税务师考试的同学们，赶快下定决心，投入到备考学习中去吧！