中国税收立法

⑶ 下列税种中，由全国人民代表大会及其常委会立法确定的有（）

选B D
全国人民代表大会及其常委会立法确定的两部税收法律体系的法律就是《中华人民共和国个人所得税》和《中华人民共和国企业所得税》。可以参考 税收立法机关 的相关内容。

⑷ 人大立法有哪几个税种

中国现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税 ），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

(4)中国税收立法扩展阅读：

15个国务院制定

增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

消费税 《消费税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第135号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

营业税 《营业税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第136号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

资源税 《资源税暂行条例》于1993年12月25日经国务院第139号令发布。

城镇土地使用税 于1988年9月27日经国务院第17号令发布，2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订条例内容。

土地增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过。

房产税 于1986年9月15日经国务院文件国发〔1986〕90号发布。房产税条例规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。但近年，为调控房价，上海、重庆等地开始试点对个人住房征税。

城市维护建设税 1985年2月8日，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。

车辆购置税 2000年10月22日，《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》经国务院常务会议通过。

印花税 1988年8月6日，《中华人民共和国印花税暂行条例》经国务院第11号令发布。

契税 1997年4月23日，《中华人民共和国契税暂行条例》经国务院第55次常务会议通过。

耕地占用税 2007年12月1日，《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》经国务院第511号令通过并发布。

烟叶税 2006年4月28日，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》经国务院第464号令通过并发布。

关税 1985年3月7日，由国务院发布。1987年9月12日，由国务院修订发布。1992年2月28日，经国务院第九十九次常务会议通过。1992年3月18日，国务院第96号令《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》修订。

船舶吨税 2011年12月5日，《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》经国务院第610号令通过并发布。

⑸ 哪些税种，由全国人民代表大会立法确定（增值税、企业所得税、个人所得税、契税）

全国人民代表大会立法确定的税种：

1、分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

2、只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

(5)中国税收立法扩展阅读：

中国税种税基结构完善方案分析：

1、进一步改革和完善辅助税种，完善财产税体系，财产税是各国税制体系中不可缺少的组成部分，中国目前开征的财产税种主要有房产税、土地使用税等，还没有形成完整的财产税体系。中国当前房产税、车船税存在着税法内外不统一，征收范围过窄和税率偏低的问题。

2、完善财产税体系就必须适当扩大房产税征收范围，拓宽房地产税税基。适当提高房产税和车船税的税率，对一部分豪宅、豪华车辆或拥有多处房产、多辆汽车的富人可考虑适当提高税率，以起到财产税调节贫富差距的目的。

3、在此基础上，开征遗产赠与税，弥补个人所得税的不足，适当地调节社会财富分配，限制不劳而获，确保社会的稳定。

调整消费税税基：

1、消费税是国际上普遍征收的一个税种，中国自1994年开始征收。十多年来，消费税在有效组织财政收入和正确引导生产消费等方面发挥了重要作用，但在征税范围、税目设置、税率结构等方面也存在着与当前经济形势发展不相适应的问题。

2、促进环境保护和资源节约，更好地引导有关产品的生产和消费，适当地调整消费税的征税范围，将一些高档次的奢侈性消费品及行为纳入征税范围，将与群众生活关系密切的某些已课征消费税的消费品从消费税应税税目中予以取消，是消费税进一步完善的首要任务。

3、为调节日益扩大的贫富差距，可以适当地提高某些消费税的适用税率，以充分发挥消费税调节高消费的作用。2006年4月1日中国对消费税进行了调整，木制一次性筷子、柴油税目作为此税目的两个子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。

4、取消“护肤护发品”税目。调整部分税目税率，现行11个税目中，涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。消费税税基调整仍然偏窄，今后应从节约型与环保型的社会需要，进一步拓宽消费税税基。

⑹ 各种税收地方留成比例是多少

1、增值税，25%。全面“营改增”后，增值税收入划分进行了试点调整，中央政府分享50%，地方政府分享50%。

2、营业税，除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。

3、企业所得税，除铁道部、各银行总行和海洋石油企业交纳的部分归中央外，其余部分地方占40%。4、个人所得税，除个人存款利息个人所得税归中央外，其余部分地方占40%。

5、资源税，除海洋石油企业交纳的之外，全部归地方。

6、城建税，除铁道部、各银行总行和各保险总公司集中交纳的部分归中央外，其余部分归地方。

7、印花税，证券交易印花税的6%、其他全部印花税，归地方。

现行地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。

(6)中国税收立法扩展阅读

1、我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

2、中央地方共享税包括以下的税种： (1)增值税。增值税中央分享75%，地方分享25%。 (2)资源税。资源税按不同的资源品种划分，部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。 (3)证券交易税。证券交易税，中央与地方各分享50%。

3、中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理的支配。

⑺ 财政学中我国下一步税制改革要遵循什么原则

概括来说，中国下一步税制改革需要同时实现两个基本目标：一是为应对未来持续存在的财政压力，尤其是人口老龄化、社会保障制度建设、城镇化等财政支出需求，要求税收收入保持持续稳定增长；二是要通过税制的完善和税制结构的调整提高税收作为政策工具在调节收入分配，促进经济发展方式转变方面的作用。党的十八大报告也明确要求：形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。
十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）对财税体制改革明确提出了“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性”的要求，并专列第18节阐述完善税收制度。结合《决定》的内容，中国下一步税制改革的目标可以概括为：
1.完善立法与落实税收法定原则
改革开放以来，在税收立法领域我国长期实行授权立法体制，现行的18个实体税法中，只有企业所得税、个人所得税和车船税是人大立法，其他15个税种都以《暂行条例》的形式存在。《决定》除了在深化财税体制改革的总论部分明确提出了“完善立法”的要求外，在第18节完善税收制度中明确要求“加快房地产税立法并适时推进改革”。而且在第八部分“加强社会主义民主政治制度建设”中更是明确提出“落实税收法定原则”。
2.稳定税负与税费综合改革
党的十八届三中全会明确要求“稳定税负”，近年来全部政府收入占GDP的比重在35%左右，而税收收入占GDP的比重仅在20%左右。因此，中国下一步税制改革的重点是政府收入内部结构的调整，在总体上不增加社会负担，保持宏观税负稳定的前提下，通过税费综合改革等措施优化政府收入结构。
具体来说，资源税、环境税、房地产税改革都涉及到与现行资源、环境和土地开发中相关规费的合并问题。而为应对人口老龄化、提高社会保障的覆盖面和保障水平，应加紧研究实施社会保障费改税。
3.完善地方税体系与理顺中央和地方收入划分
随着“营改增”的推进，中央和地方的收入划分面临着重大调整，三中全会明确提出了“完善地方税体系”的要求，同时也明确指出“保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分”。因此，完善地方税体系是下一步税制改革的重要目标。
4.逐步提高直接税比重与促进社会公平
中国当前以间接税为主体的税制结构难以发展税收调节收入分配的功能，而扩大国内消费需求与调节收入分配等一系列重大结构调整任务都需要充分发挥直接税，尤其是个人所得税和房产税对居民收入和存量财产的调节作用。直接税比重提高的同时相应降低增值税等流转税的比重，能够缓解整体税制的“累退性”，有利于国内消费需求的扩大和内外需的平衡。因此，《决定》明确提出“逐步提高直接税比重”的要求，在第十二部分“推进社会事业改革创新”中则重申“完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，加大税收调节力度”。
5.通过“营改增”、消费税、资源税、环境税费改革促进结构优化
中国当前正在推进的营业税改征增值税改革对于消除重复征税、鼓励服务业发展，优化产业结构具有重要意义。而为了促进资源节约和环境保护，应重视特殊流转税和税收优惠政策的作用，通过消费税、资源、环境税费改革促进经济结构的优化和调整。腾讯众创空间，一个创业的平台。

⑻ 国家要实行税收法定一税一法由哪个部门规定

国家要实行税收法定一税一法由全国人大规定。
《立法法》颁布15年后，迎来了首次大内修。在这次修改中，首次在立法中明确了税收法定原则。容3月4日，在十二届全国人大三次会议新闻发布会上，全国人大新闻发言人对媒体表示，如果《立法法》修改获得通过，我国将在2020年前，全面落实税收法定原则。
财税法专家认为，这标志着设税权回归全国人大，是我国财税法治建设的一大进步，而且指明了未来财税改革的一个重要方向。
有望2020年前落实税收法定

⑼ 我国制定税收法律、法规、规章的机关只能是全国人民代表大会及其常务委员会。这句话是对的还是错的

法律由全国人大及常委会制定。
行政法规由国务院制定。
地方法规，由地方人大制定。
部门规章，由国务院所属部门制定。
行政规章，由地方政府制定。

⑽ 国务院和各部委的税收立法权怎么区分

国家税收立法权，是指特定的国家机关依法享有的制定、修改和废止税法的权力，即特定的国家机关依法享有的进行税收立法的权力。

我国税收立法权划分的层次：

（1）全国性税种的税收立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会（以下简称“全国人大”）及其常务委员会（以下沉稳“党委会”）。

（2）经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。经一段时期后，再行修订并通过立法程序，由全国人大及其常委会正式立法。

（3）经全国从大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。

（4）经全国人大及其党委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

（5）省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在不违背国家统一税法，不影响中央的财政收入，不妨碍我国统一市场的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。税法的公布，税种的开征、停征，由省级人民代表大会及其常务委员会统一规定，所立税法在公而实施前须报全国人大党委会备案。

（6）经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力，也可以在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区适用的税率或税额。上述权力除税法解释权外，在行使后和发布实施前须报国务备案。

地区性地方税收的立法应只限于省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。所立税法可在全省（自治区、直辖市）范围内执行，也可只在部分地区执行。