税收行政立法权

A. 税收立法权的改进建议

1．合理划分中央和地方的税收立法权。这实际上是如何处理集权和分权的问题。中国是一个统一的中央集 权制的国家，应以集权为主，在集权的前提下适当分权。税收立法权的划分应建立起以中央为主、地方为辅的两级立法格局。对涉及国家整体利益、体现国家宏观调控手段的税种，应由中央统一立法，包括税法的修改、补充、废止以及对税法的解释权都应该由中央统一掌握，如消费税、关税等；对属于现行税制中的主体税种、对宏观经济影响较大但属于地方税的税种，可由中央统一立法，但将制定实施细则和确定适用税率的权利交给地方，以调动地方的积极性，如资源税、房产税等。对于地方特色较强、收入规模有限的税种，可以赋予地方立法权，如契税等。 当各级各类税收立法权之间发生冲突时，应遵循一定的原则予以协调：(1)法律优先原则，即任何行政立法不得与法律相抵触；(2)中央立法权优先原则；(3)新法优先原则；(4)特别法优先原则。
2．明确税收立法主体，缩小授权立法的范围。国家立法机关与行政机关的性质、地位、职能是不相同的，国家立法的地位、权威性、效力都较强，因此，应该健全全国人大和省级人大及其常务委员会的税收立法机构。另一方面，授权立法有针对性较强、较具灵活性和时效性等优点，但也要适当地保留。我国当前税收立法应以国家立法机关立法为主，以授权立法为辅，并逐步缩小授权立法的范围，这将有助于改变目前我国税收立法级次较低的状况。
3．尽快制定税收基本法。目前我国税收法律体系缺乏一个母法作为统领。建国初期，曾制定过《全国税政实施要则》，起过税收基本法的作用，但后来中止执行。因而应尽快制定《税收基本法》，明确税法的立法依据，立法宗旨，立法体制，税权划分原则、标准和程序，征纳双方的权利义务等内容，为建立完整、规范的税法体系打下坚实基础。然后，依据《税收基本法》制定各个单行税收的法律(包括实体法和程序法)，有助于各个单行法之间的协调。
4．规范税法的解释权。中国的税法解释政出多门。国务院曾一再强调“除税法规定的减免税项目外，各级政府及各部门都不能开减免税收的口子”，这使得地方政府越权制订税收规章的现象大大减少。但是，还是有不少基层的政府机构为了自身利益，以各种理由擅自制订税收优惠规章。由于这些规章的制定会给邻近的地区产生影响，影响区域经济的协调发展和宏观经济的稳定，也影响税法的刚性约束力。所以应统一规范税收法律的解释权，以减少矛盾的产生。
5．完善税收立法程序。中国税收法律由国家税务总局草拟，这是因为他们较熟悉业务。但是由行政执法部门起草不符合一般立法惯例。税法的立法程序应为：由人大法律工作委员会负责组织专家小组(包括专家、学者、律师、会计师、经济学家等)起草税法；草拟完成后交由人大法律工作委员会审查；然后向国家税务总局、财政部、国务院有关部委及各省级人大、政府征求意见，在此过程中，也应征求、听取广大纳税人的意见，以增强立法的公开性和透明性；修改后提交全国人大或人大常务委员会审议通过。最后。以国家主席的名义发布实施。

B. 是税收行政法规还是人大授权国务院立法

否收税收授权：全要认真研究析

答关于否收税收授权问题信春鹰说立第8条规定全专属立权范围税收立权力授权19841985全授权务院税收、改革放、经济改革等面制定行政规1984授权决定已废除1985授权决定现依效

说至于候收税收授权全要认真研究析适候考虑问题

关于劳教制度改革：用太间定效

郎胜说劳教制度需要与俱进进行改革说劳教养制度早产于世纪50代预防减少犯罪、维护广民群众合权益受侵犯、维护社秩序等发挥应作用随着民主制建设断发展律制度断健全随着尊重保障权宪原则落实公民维护自身权利意识提高弊端逐渐暴露

何改革执行几十制度些工作要做郎胜说比现些体制机制要作相应调整关律规定要进行清理修改各关部门认真研究做准备工作积极稳妥推进项改革我想用太间项工作定效展示给家关于预算审查监督问题：

首先要加强公共预算监督

答关于预算审查监督问题姚胜说全主要通三途径发挥作用：决定预算二监督预算执行三规范预算管理近全历预算审查提70条意见建议整体平衡基础强调保障民、教育、科技、社保障等领域重点支同贫困群众补助、扶贫等再提要求

说政府全口径收支预算、决算进行监督全预算审查监督重要部步要督促政府部门进步完善规范全口径预算编制工作同建立规范性预算编制制度

说加强预算审查监督首先要加强公共预算监督同进步加资本经营预算、社保险基金预算、政府性基金预算审查监督今全委展加强政府全口径预决算审查监督专项调研进步摸清情况加强预决算审查监督

32代表提交征税权收议案

3月7午4山东代表团审议政府工作报告全代表赵冬苓抛份《关于终止授权务院制定税收暂行规定或条例议案》向广代表发征集代表签名邀请截至3月817随着全代表樊芸赵冬苓领衔议案签名该议案签名代表达32位达定联署数赵冬苓说自10式交份《关于终止授权务院制定税收暂行规定或条例议案》

根据《立》规定或委授权情况务院才制定税收规据悉1984根据经济发展形势需要全委授权务院改革工商税制发布试行关税收条例翌全授权务院经济体制改革与外放面制定暂行规定或条例

赵冬苓认现家经济快速发展我财政收入已达10万亿元旁落已近30候收

C. 税收立法权收归人大有什么好处，求指点，谢谢。

1.人大是具有立法权的权利机构，国务院是行政机构理论上不具有立法权，人回大的作用就答是将权利关进笼子，尽可能的使人民受益；
2.要立法得要经过人大，也就是需要有一定比例的代表同意才能通过，而国务院授权立法则不需要这一前提条件；
3.假设人民代表能代表人民利益，而国务院作为一个行政机构要绝对服从领导人的命令，那么国务院授权的立法必定不是以满足人民的意愿为先决条件，而有可能是在服从领导及其所属的利益集团的利益为先决条件，也就是说不需要经过人大的认可就可以擅自颁布或修改税收制度。

举例来说，近来的房产交易环节个人所得税按所得额的20%征收就是国务院未经人大审议就通过的一项通知，这是与人民的利益直接相关的，但却不经过纳税人的代表同意大的。事实上我国18项税法只有3项是经过人大审批通过的法律。

个人以为，今天的这种情况是过去的历史造成的，而现状难以改变则是由于现实的约束（其中有些是客观条件的缺失，有些则是认为的因素）。这种人大授权立法可能是有利于效率而不利于公平的，需要辩证看待。

想要更具体的了解，建议学习下人大、国务院、税收法治等词条

D. 税法立法机关是什么

我国税法的制定主体，也就是我国税法的立法机关，具体包括：

1、全国人民回代表大会及其常务答委员会：税收法律，如：企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法等。
2、全国人大或人大常委会授权国务院立法：具有法律效力的税收暂行条例（规定），如：增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例等。
3、国务院：税收行政法规，如：企业所得税法实施细则、个人所得税法实施细则、税收征收管理法实施细则等。
4、地方人民代表大会及其常务委员会（仅海南省、民族自治地区）：税收地方性法规。
5、国务院税收主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）：税收部门规章，如：增值税暂行条例实施细则、消费税暂行条例实施细则、营业税暂行条例实施细则等。
6、地方政府：税收地方规章。

7、此外，各级政府及其税收主管部门制定颁布的税收规范性文件，虽不属于上述的税法，但具有普遍强制力，因此，可视为“准税法”。

E. 地方政府有没有税收立法权

你好，地方人民政府一般来讲对于我国立法体系属于中央立法，地方立法除西藏、特别行政版区外权是有制定税收法律和法规的权限，但要报全国人大常务委员会或国务院备案的。像内地除税收法律法规有立法授权，也可以制定税收规章。

F. 税收立法权的划分情况

税权的划分是指税权在相关国家机关之间的分割配置，包括横向分配和纵向分配两个方面。横向分配是指税权在相同级次、不同国家机关之间的分割和配置；纵向分配是指税权在不同级次的同类国家机关之间的分割和配置。税收立法权的划分也有横向和纵向分配两种。在国际上，税收立法权的横向分配主要有三种 模式：单一模式、复合模式和制衡模式。单一模式是指税收立法由一个具有立法机关性质的行政机关来行使；复合模式是指税收立法由立法机关与行政机关共同行使；制衡模式是指在立法、行政、司法三权既相互独立又相互制约的基础上，税收立法由议会、总统、最高法院三方共同行使。无论采用哪种模式，各国的税收立法都是以正式的法律形式为主，行政法规为辅。 税收立法权的纵向分配，国际上主要有集权模式、分权模式和集权分权兼顾模式。但不管采用什么模式，各国都把税收基本法规、主体税种的立法权集中在中央；而在一些涉及到中央和地方共同立法的税收问题上，中央往往只作原则性的立法，具体的法律、法规允许地方在不违背原则的前提下自主立法，充分体现了原则性和灵活性的有机结合。中国的税收立法权在纵向分配上属于集权模式，这与我国的政治经济体制、历史文化都有密切的关系。

G. 税收立法权的具体特征

税收立法权是国家立法权的重要组成部分，是指政权机关依据一定程序制定、颁布、实施、修改、补充和废止税收法律、法规的权力。广义的税收立法权还应包括税收法律的解释权，因为任何一项税收法律都只能由制定这项法律的立法机关或经授权的执法机关负责解释。它与税收行政权和税收司法权一同构成了税权。在税收的立法、行政、司法权中，税收立法权是最基本的、原创性的权力，是税收行政权和司法权存在的前提和基础，税权划分和合理分权是其核心内容。税收立法权具有以下几个特征： 1．是一项专项立法权。税法是专门用于调整税收征纳关系的法律规范，税收立法权能规范税收法律体系。2．是税权中的最高权力。税收立法权是整个税权中一切权力的前提，它的行使对于税收行政权和税收司法权都具有普遍的约束力。
3．具有广泛性。它不仅包括了税收法律、法规的拟定权、审议权、表决权、批准权和公布权，还包括了税收法律法规的修改权、补充权、解释权、废止权和调整权等。
4．具有综合性。除了包括税收实体法和税收程序法外，还包括税收基本法和税务机构组织法、纳税人权利保护法、税务诉讼法和发票管理法等。因而包括制定上述各项法律的权力。

H. 下列职权中属于税务机关职权的是A税收检查权B税收行政立法权C代位权和撤销权D税收法律立法权（多选题）

答案：ABC
解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的职权包括税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。

I. 征收地方税的立法权属于谁

世界各国对于地方税管理权限的划分大体有三种类型：①立法权与管理权完全属于地方，地方政府可以决定课征地方税收。②立法权属于中央，地方政府有较大的机动权限。③立法权和基本管理权均属于中央，地方政府只负责征收管理。 在中国，明确划归地方管理和支配的地方税份额比较小，而且税源分散,收入零星,但对于调动地方政府组织收入的积极性和保证地方政府因地制宜地解决地方特殊问题有一定意义。 现行地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。此外，还将下列税收列作地方固定收入：①地方国营企业所得税、地方国营企业调节税；②石油部、电力部、石油化学总公司、有色金属总公司所属企业的产品税、营业税、增值税,以其30％作为地方财政固定收入；③个人收入调节税、奖金税、建筑税、城乡个体工商业户所得税等。 上述地方税的立法权限属中央，地方享有程度不同的机动权。