税务部门依法治税通讯

A. 谈谈税务部门在税收执法及纳税服务方面有何意见建议

正确处理税收执法与纳税服务关系的建议

税收执法与纳税服务不是两个独立的个体，而是一个整体。在税收执法中体现出纳税服务，在纳税服务中蕴含着税收执法。税收执法与纳税服务这两种行为始终贯穿于税收工作的全过程，既存在着紧密的联系，又存在着不同之处，是相辅相成、互相作用的辨证关系。提高税收执法的质量和效率与提供优质的纳税服务对于税务机关而言，就如同硬币的两面，不可分割。只有正确认识和处理好这二者之间的关系，才能最大限度地发挥税收执法与纳税服务的作用，促进经济建设的发展，服务于改革、发展、稳定的大局。

（一）税收执法与纳税服务是相辅相成的关系

税收执法就是纳税服务，严格执法与热情服务是相互统一的关系，既要把纳税人当作管理对象，更要把纳税人当作服务对象。优化纳税服务，要坚持优质服务与严格执法并重，努力做到在严格执法中提供优质服务，在优质服务中促进严格执法。为纳税人提供优质高效的办税、法律、咨询服务，可以降低纳税人的办税成本，提高纳税人对税法的遵从度，这是做好整个税收工作的前提，也是税收执法的基础。而严格的税收执法既可以为纳税人创造公平有序的市场竞争环境，也可以提醒纳税人循规守法，避免事后加倍处罚的损失，这本身就是一种更有价值的深层次服务。按照科学发展观的要求，实现由单纯执法者向执法服务者角色的转变，由被动服务向主动服务转变，由形象性服务向实效性服务转变。在严格执法的同时做到热情服务，树立税收经济观、科学发展观、纳税服务观，建立良性互动的征纳关系。

（二）增强依法法治理念，严格税收执法行为

对税务部门依法行政就是依法治税，通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。税收执法则是实现依法治税的手段。做到“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”，避免执法的随意性，维护税法的尊严和权威，杜绝执法中的不规范行为。依法治税实际是一场税务部门的自我约束、自我规范、自我完善的过程。严格税收执法行为，还必须正确认识依法治税与组织税收收入的关系。组织税收收入是税务机关的基本职能，但组织收入必须符合依法治税的要求，是依法治税的必然结果。在依法治税与组织税收收入的关系问题上，既不能把两者简单对立，也不能简单等同，两者的共同要求就是应收尽收。

（三）规范纳税服务行为，提高工作效率

税收执法与纳税服务水平的高低，影响着纳税人对税收的态度。执法水平高，有利于消除纳税人的对抗心理，改变纳税人对税收的消极态度；服务质量好，有利于密切征纳关系，提高纳税人的纳税意识和办税能力。一要加强礼貌服务。这是一切税收服务的起点和基础，也是税务人员道德水准和个人修养的表现，必须坚持。二要严格执法，体现公平、公开、公正原则。对某一纳税人的特殊宽容，就是对其他纳税人利益的损害，也是对公平竞争环境的直接破坏。三要加强政策咨询服务。加强对纳税人的税法宣传、教育和培训，尤其把税收优惠政策及时告知纳税人。在普遍的基础上提供个性化服务，对重点企业可以开展有针对性的重点服务。四要提高征管工作效率。尽量简化办税程序和手续，最大限度减少纳税人的效率损失，降低纳税成本。

（四）坚持以人为本，提高干部素质

对税务机关的税收执法还是纳税服务，关键要看执法者的素质，也就是要以人为本。应从加强自身学习入手，使每一位税务干部做到知法、懂法、用法、守法，不断加强自身修养，强化整体素质，提高综合执法能力，才能准确无误地贯彻落实各项法律法规，自觉规范执法行为，为纳税人提供税收法律法规的宣传、辅导、培训、咨询等系列服务。

B. 如何处理依法治税与保障和谐稳定的关系62

近年来，税务机关各级领导和普通税务人员依法治税的意识逐步树立，税收工作法制化、规范化程度有了很大提高，在税收执法过程中更加注重纳税人的权益保障，税收征纳关系更加和谐。当前，各级各部门对依法行政提出了更高的要求，对创建和谐社会，确保社会稳定提出了更严厉要求。如何处理好依法治税与确保和谐稳定的关系，成为税务机关必须高度重视的一个问题。

一、税务机关维护社会稳定的职责

税务机关是政府担负税收征管职能的部门，其基本职责是依法征收税收，确保财政收入。税务机关在维护社会和谐与稳定方面的主要责任应该是，确保依法行政，不违法行政。防止不作为或者乱作为侵害纳税人或者其他当事人的合法权益，从而引发社会矛盾，造成不稳定。

二、税务机关维稳现状

有以下事例可以说明当前税务机关在维护社会稳定方面的形势。

（一）某局2009年出现一起信访案件，上访人为某村村民，反映该县地税局在几年前申请人民法院强制执行收缴农业税一事。事件的起因是信访人因与村社干部有矛盾纠纷，拒不缴纳应缴的农业税，税务机关在屡次催缴无果的情况下，向县人民法院申请强制执行，法院在审查后进行了强制执行。事隔几年后，当

事人就此事进行上访。县委、政府领导和信访办将此事交由地税局处理，地税局非常重视，组织相关人员进行了接访处理。经税务机关调查核实，当时的处理符合税收法律法规的规定，税务机关并无违法违规的过错，按照要求对上访人进行了回复并向政府做了报告。但上访人不接受，坚持上访。为最终解决这个问题，政府、法院、地税共同协商，最后基本上全面满足了上访人的诉求后得以达成息诉协议。

（二）2005年，某局对辖区内一纳税人拒不缴纳房产税、土地使用税一案申请人民法院强制执行，人民法院依据法律法规规定依法采取了强制执行措施。当事人邀约亲友从2006年开始进行上访，税务机关接访后多次进行政策宣传解释，政府有关部门也组织法院、司法局、地税局共同接访，均无法息访。2009年，当事人以上京上访进行要挟，县政府要求务必做好息访工作。最后，地税局和政府共同出资满足了上访人的要求。

（三）2011年，某局稽查局查处一起税收违法案件，纳税人逾期不履行补缴税款和缴纳罚款的决定。税务机关多次以书面形式进行催缴，仍然没有履行。税务机关依据税收法律法规的规定拟做出强制执行收缴税款的决定，并拟向人民法院申请强制执行收缴罚款。县局就此事向县委和政府主要领导、分管领导进行报告，县领导考虑当时接近年末，要求暂缓进行。拖延到2012年，税务机关拟再次启动强制执行措施时，纳税人向政府有关部门和税务机关表示，如果强制执行，企业将组织职工到政府集体上访；

恰遇此时政府又发出通知，要求各部门高度重视维护稳定，排查一切不稳定因素，确保省十次党代会召开之前不出问题。由此税务机关只好再次搁置该项工作。

综合以上事例，税务机关税收执法工作中，并不能简单强调依法治税，需要充分考虑依法治税的潜在风险，否则将付出经济乃至政治上的代价。

三、如何处理依法治税与维护社会稳定的关系

当前，我国面临国际国内复杂困难局面，经济高速发展积累了巨大的物质财富，同时也积累了诸多社会矛盾，社会大众仇官仇富意识逐步蔓延，而个人自我意识逐步增强，特别是在各类媒体广泛引导下，公民维护自身权益的愿望更加强烈。与此相对应的法律、制度保障并不完善，个人维权途径狭隘，维权方式简单。与司法与行政救济措施比较，更多人相信“官、关”两道，遇到问题首先想到找关系疏通、勾兑，没有关系或关系渠道不能解决则转向找官方，在乡镇的找书记、找县长，在城市的就找市长、省长，乃至进京。目前，从中央到地方，各级各部门高度重视上访工作，将上访工作列入到各级政府考核问责的重要内容，一旦发生群体性上访事件就要追究相关领导的责任，使得各部门对于维稳工作高度重视之下走向了高度紧张，在出现可能引发不稳定的苗头时便全力以赴，千方百计不计成本地将事态加以控制解决。
某乡镇一书记和镇长曾跟我说，在处理一起农民之间土地纠纷过程中，政府花费的人力物力包括给上访人的现金已远远超过事件

本身涉及的金额；上访人在得到好处后产生了政府怕上访，只要肯上访就有好处拿的认识。这类现象的也确实带来了鼓励上访的负面效应，信“访”不信“法”成为普通大众的一种习惯。

面对这样一种形势，税务机关一方面要切实依法履行征税职责，另一方面要确保不发生任何引发不稳定的事件发生，如何兼顾二者值得认真研究分析。

以上观点由于思想认识水平不高，难免偏颇或错误，希望在本次学习中能够得到老师和上级领导的答疑解惑，敬请赐教！

乐至县地方税务局 郑永胜

C. 我想要一篇关于税收的文章 是演讲稿 有具体的事迹 800~1000字 谢谢

《税收促进发展 》

。税收取之于民、用之于民。只有使发展成果体现在人民生活水平和质量的提高上，才能真正实现社会和谐，这就是税收促进发展，发展为了民生的意义所在。2007年，我市实现一般预算财政收入286.6亿元，安排用于“十大惠民行动”的资金总量达到80.19亿元。今年全市财政预算草案中，关系老百姓切身利益的投入力度进一步加大。

经济社会发展的成效，既要看总量的扩大，更要看质量的提高。因此，在“加快发展、科学发展、又好又快发展”过程中，税务部门既要充分发挥税收职能作用，积极培植税源，大力组织税收，不断壮大财力，为经济发展和改善民生服务；又要宽严相济、抑扬有度，全面贯彻好西部大开发税收优惠政策，落实好促进就业和再就业的税收优惠政策，执行好民政福利企业税收优惠政策和促进教育、文化、卫生事业发展等方面的税收政策，大力扶持社会弱势群体，大力支持企业提高自主创新能力；要加强与社会公众沟通，努力促成管税人依法管税，用税人依法用税，享税人依法协税护税的大好局面；要通过强化税收调控，促进经济持续健康发展，促进经济结构调整；要综合运用财政税收手段，缩小不同区域、不同职业人群的收入差距，促进社会公平。

税收改善民生

税收促进发展

，发展为了民生。改善民生是我们党和国家当前的一项重要任务，也是各级各部门服务的最终目标。税收与社会发展、人民生活息息相关。

落实政策，惠民助民

税收优惠政策是党和政府亲民、爱民、惠民政策的具体体现。比如去年3月开始实行的企业所得税新法，为企业减轻负担创造了更好的税收环境；再如从今年3月1日起个人所得税费用扣除标准提高到2000元，这将进一步减轻公民个人负担，提高老百姓的生活水平，这些政策都充分体现了富民惠民、改善民生的精神实质。为发挥好惠民助民作用，全市税务系统多渠道宣传税收政策，召开座谈会建立平等互信的沟通机制，认真落实政策，帮助企业用好用足各类税收政策。全市税务系统不折不扣落实税收优惠政策，2007年惠及下岗失业人员等特殊困难群众数万人，税收优惠近亿元。

依法治税，为民护民

依法治税是税收工作的基础和灵魂。税务部门只有正确处理严格执法和优质服务的关系，寓执法于服务之中，在服务中严格执法，在执法中优化服务，不断规范执法行为，强化服务意识，才能为广大纳税人提供一个公开、公正、公平竞争的税收环境，切实保障纳税人的合法权益。全市税务部门狠抓税收执法责任制推进深入化和执法检查日常化；强化系统内部层级监督，实施税务执法文书事前审查、事后备案管理；扩大外部监督，提高税收执法透明度。

优化服务，便民利民

纳税服务是实现聚财为国、执法为民税务工作宗旨的集中体现。全市税务系统着力提高纳税服务的层次，创新纳税服务的方式，拓展纳税服务的渠道，努力优化纳税服务的质效：建立完善联系制度，深入开展走访纳税人活动，倾听纳税人意见，了解纳税人需求；实施“多功能、一站式、规范化”服务，提高服务质效；完善财税库银横向联网系统，实现税款征收无纸化、解缴入库一体化、收入对账电子化，为纳税人提供安全、高效、便捷的纳税服务；重视纳税人的满意度测评，增设星级评价系统，全面开展“服务明星”评选活动；合理设定纳税申报期，采取错时申报、增设排号呼叫功能、增配窗口资源等措施，切实解决申报拥挤问题；坚持首问责任服务、承诺服务、延时服务、预约服务、提醒服务等，推行纳税人办理涉税事项一次性告知制度；开通办税服务厅残疾人专用绿色通道，增添人性化便民设施，塑造税务部门亲民为民良好形象。

扶贫济困，亲民爱民

作为政府职能部门，税务系统把促进社会和谐发展当作最终目标，积极投身公益事业，以扶贫助困为载体，关爱弱势群体、用自己的行动践行税收服务民生的第一准则。全市税务系统组织干部职工深入基层、深入群众，上门慰问定点帮扶对象和贫困地区的受灾群众、特困群众、贫困残疾人、五保户、低保户等，帮助解决吃、穿、住和过冬保暖等燃眉之急。税务系统还加大对口扶贫力度，在改善基础设施条件的同时，帮助他们调整致富思路、转变思维方式。

发展税收事业，促进税收改善民生，服务和谐社会，不仅是税务部门的事，也需要社会各界的支持和配合。各级党委、政府要切实加强对税务工作的领导，大力支持税务部门依法治税，强化管理，保障税务机关独立行使税收执法权；每一个纳税人都应把诚信纳税作为生存发展的前提条件，立足于自身的长远发展，明礼诚信，依法纳税，树立良好的商业信誉和企业形象；各有关部门要加强与税务部门的协作沟通，密切配合和协助做好税收工作；社会各界要积极做好协税护税工作，协助税务部门及时发现税源、监控税源。形成“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的社会综合治税机制。

党的十七大报告中指出：“发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享”、“全面建成惠及十几亿人口的更高水平的小康社会”、“让人民共享文化发展成果”、“加快推进以改善民生为重点的社会建设”等，为开展税收工作提出了更高的要求。全市各界要在市委、市政府的领导下，齐心协力，开拓奋进，深刻认识税收与国家、税收与发展、税收与民生的关系，更好地发挥税收富民惠民、改善民生，服务和谐社会的作用，为建设中西部地区创业环境最优、人居环境最佳、综合竞争力最强的现代特大中心城市，谱写全市人民美好生活新篇章而努力奋斗！

D. 坚持依法治税 为统领,打造依法行政新常态

中国江苏网2月13日讯 十八届四中全会以后依法治国进入新常态,而依法治税是依法治国基本方略在税收领域的集中体现，深入推进依法治税是依法治国的必然要求，是适应经济发展新常态的必然选择。为此，税务部门应坚持以依法治税新常态为指引，以建设“科学、规范、高效、廉明”的税务机关为目标，牢记忠实履职、安全履职的要求，在更高层次更高水平上推进依法治税建设，奋力谱写税收法治新篇章。
要深刻领会依法治税新常态的内涵。依法治税的要求伴随新常态而步入“升级版”，社会公众和纳税人税收法律意识进一步增强，必然要求税务部门打造高标准、法治化“税收生态环境”。作为一种公共财产，税收来源于纳税人，最终服务于纳税人，也经由法律体现纳税人的意志。因此，税法变成了用来授予、规范和监督政府征税权的法律，依法治税成为税收活动共同奉行的基本准则，成为征纳双方共同的内心认知，其成果也必须体现在税务干部法治意识、水平与纳税人税法遵从上。
要坚持法治思维提升依法治税能力。坚持以依法治税理念统领税收工作全局，坚持“法定职权必须为，法无授权不可为”的行政规则，落实税收法定原则，做到既不缺位，又不越位，也不扰民，使各项工作始终沿着法治化的轨道运行。要健全和落实“党组中心组集体学法、新进干部初任学法、执法干部法治轮训、领导职务任前考法”制度，把税收法律法规作为各类培训班的必学内容加以强化。要自觉维护宪法和法律的权威，做到征纳双方法律面前义务地位平等。要强化规则意识，倡导契约精神，建设税收法治文化，将税收法治原则作为税收行为先导，将法治要求运用于认识、分析、处理事项各环节，培育税收法治思维整体生成。注重运用法治原理和法律规定对相关问题进行分析研究，通过实践锻炼，努力做到知行合一，提升依法治税的能力和水平。
要坚持严格规范公正文明执法。系统谋划“法治税务”建设规划，加强对依法治税工作的领导，领导班子要明确依法行政责任，学会运用法治思维和法治方式推动工作，带头遵法信法守法用法，坚决防止选择性执法、随意性执法。落实权力清单和责任清单制度，严格按照法定权限实施行政许可，建立涉及权力运行所有环节的制度规范。加大税收执法督察力度，全面落实税收执法责任制，规范执法行为和行政处罚裁量权。规范运用税务稽查、税收行政强制等执法手段，加大对涉税案件的查办和执行力度。全面落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度，联合相关部门实施联合惩戒，积极营造依法诚信纳税的浓厚氛围。坚持以公开为常态，拓宽行政公开范围，推行税收执法结果公开化控制，让税收执法权力在阳光下健康运行。
要完善制度建设保障依法治税的落实。推行税务重大决策和重大执法行为的合法性审查制度，落实重大税务案件集中审理制度，加快推进内控机制信息化升级版建设，进一步明确岗责体系，细化确定执法风险点，利用信息化手段建立起“横向道边、纵向到底”的网格化监控体系。加强外部监督，主动接受人大、政协、司法、审计等部门的监督，充分发挥新闻媒体及各种新媒体、特邀监督员和纳税人代表对税收执法的监督作用。完善税收政策执行情况反馈制度、基层联系点制度，及时研究解决政策执行中的问题。对于征管质量、政策执行、纳税服务、税务稽查、廉政建设等情况，进行经常性的检查督查、跟踪问效。建立健全奖惩并举的法治考评机制，进一步完善税收执法责任制，加大对执法过错行为的惩戒力度，对于执法违法的行为，特别是玩忽职守、不作为的行为，以及乱作为、损害纳税人利益、破坏税收公平正义的行为，坚决追究当事人的责任及相关领导责任。

E. 为了进一步提高全体公民的税收法律意识，推进依法治税，国家税务局决定，2007年4月开展以“依法诚信纳税,