免税立法

A. 税法立法

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务及关机一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。
广义的税法：是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在正纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
狭义的税法：特指由全国人民代表大会及其常务委员制定和颁布的税收法律

【税法的分类】
税法分为税收实体法和税收程序法两大类
税收实体法：指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。包括值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》都属于税收实体法。
税收程序法：指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争议处理法等。例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征管理法》。
税收征税法理：根据《宪法》第56条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”的规定，制定税收征收管理的相关法律。

【税法构成要素】
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本要素。
纳税义务人简称纳税人，指法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款得主体，直接同国家的税务机关发生纳税关系。
课税对象：也称课税课体，指针对什么样的标的物进行课税。
税率：税法规定的每一单位课税对象育英纳税款之间的比例，是每种税收基本法构成最基本要素之一。纳税可分为比例税率、累进税率、定额税率三种。

【税法的立法】
一、税收法律有全国人民代表大会制定，如：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》；或者由全国人民代表大会常务委员会制定，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
二、有关税收的行政法规由国务院制定，如《中华人民共和国所得税法实施条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》等。
三、有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院税税收关则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。

B. 如何申请免税

申请减免税的规定很多，不知你是个体工商户还是企业，从事什么行业，是否下岗职工、残疾人员？最好按你的条件去问一下当地税务机关，看看能对上什么。。

C. 中国三大免税城市

北京、上海、海南。

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。

法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。

免税商店

到境内免税商店购买外汇商品，必须具备以下条件：

（1）属于符合规定的供应对象；

（2）特有符合规定的有效单证，即本人护照及经海关签证的“入境旅客行李申报单”或者“进口免税物品登记证”等；

（3）持有从境外带入，并已向海关申报的外币；

（4）符合海关对免税物品验放的规定，即旅客有准予带进免税物品的额度，并在限定物品品种、数量范围内。

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D. 免税、抵税、退税怎么区别

所谓免税，是指对生产企业出口货物，免征生产销售环节增值税。

所谓抵税，是指用生产企业出口货物应予免征或退还所耗原材料、零部件等已纳税款，抵顶内销货物应纳税款。

所谓退税，是指生产企业出口货物占本期全部货物销售额50%以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完税的税额部分予以退税。当生产企业出口货物占本期全部货物销售额不足50%时，未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣。

(4)免税立法扩展阅读

"税"（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。

各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。

税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，税种总合构成“税制”。

税收的基本特点：强制性，无偿性，固定性（对于税法而言）。

E. 契税法草案的立法体例是什么

《中复华人民共和国契税法制（草案）》2019年12月23日提请全国人大常委会会议审议，契税法草案保持现行税制框架和税负水平总体不变，将契税暂行条例上升为法律。

按照落实税收法定的要求，财政部部长刘昆23日在十三届全国人大常委会第十五次会议上作说明时指出，根据草案内容，土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与、交换应当依法缴纳契税。

草案规定契税税率为3%至5%，具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。

草案维持现行国家机关、事业单位、社会团体、军事单位用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的土地、房屋免税的规定，将现行有关文件规定的税收优惠政策上升为法律。

F. 税法中不征税与免征税的区别

免税又叫直接减免，即经过主管税务机关批准免税后，在批准的免税期内就可以不再缴纳免征的增值税了；
不征：根本就不在征税范围内，如运输业不征增值税；
免征：在征税范围内，目前有优惠政策，如部分出口货物免征增值税。

简单地说不征是本来就不收你的税，免征是本来要收你的但基于某些原因给你免掉了导致没让你交税。

G. 增值税立法原则

我国增值税立法必须清理大量临时过渡措施，进一步规范减免税范围，从偏内重发挥经济政策功能转容向发挥社会政策功能。严格落实税收法定，以充分体现税法的刚性约束。此外，在增值税起征点设计上，要在公平与效率、税收收入与课征成本之间加以权衡。

H. 印花税要立法，现行税制框架和税负水平有变化吗

印花税法草案2021年2月27日首次提请十三届全国人大常委会第二十六次会议审议，草案总体上保持现行税制框架和税负水平基本不变，我国税收立法进程进一步加快。

财政部部长刘昆在十三届全国人大常委会第二十六次会议上作说明时指出，从实际执行情况看，印花税税制要素基本合理，运行比较平稳。制定印花税法，总体上保持现行税制框架和税负水平基本不变，将《中华人民共和国印花税暂行条例》和证券交易印花税有关规定上升为法律。

(8)免税立法扩展阅读

草案基本维持现行税率水平，适当简并税目税率、减轻税负

一是借款合同、买卖合同、技术合同、证券交易等税目维持现行税率不变，其中证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收；

二是将加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同的税率由万分之五降为万分之三；

三是将营业账簿的税率由万分之五降为万分之二点五；四是取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。

草案总体维持现行税收优惠政策安排，在保留《中华人民共和国印花税暂行条例》中免税规定的同时，将现行有关文件规定的部分税收优惠政策上升为法律。同时规定，根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者免征印花税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

此外，草案还对印花税的纳税地点、扣缴义务人、计征方式、印花税票的使用管理等税收征管事项作了规定。

I. 中国法定免税条款有哪些

免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种：
1、法定免税
法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。这类免税主要是从国家（或地区）国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。如：按照中国增值税暂行条例第16条的规定，对农业生产单位和个人销售自产初级农产品免征增值税；按照营业税暂行条例第6条的规定对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税。
2、特定免税
特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般是在税法中不能或不宜一一列举而采用的政策措施，或者是在经济情况发生变化后作出的免税补充条款。这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确，多数是针对具体的个别纳税人或某些特定的征税对象及具体的经营业务。这种免税规定，具有灵活性、不确定性和较强的限制性，一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。例如，按照财税字［1998］33号文件规定，对国家定点企业和经销单位销售的专供少数民族饮用的边销茶，2000年底前免征增值税；按照(94)财税字第1号文件规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位第1年至第2 年免征农业所得税。
3、临时免税
临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，并不限于哪类行业或者项目。它通常是定期的或一次性的免税，具有不确定性和不可预见性的特征。因此，这类免税与特定免税一样，一般都需要由纳税人提出申请，税务机关在规定的权限内审核批准后，才能享受免税的照顾。例如：企业所得税暂行条例规定，企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，纳税确有困难的，经主管税务机关批准，可免征所得税1年。
上述三类免税规定，法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式，是对法定免税的补充。世界各国对特定免税和临时免税，都严格控制，尽量避免这类条款所产生的随意性和不公正性等负面影响。由于中国经济正处于转型时期，经济法律、法规尚处于不断修改完善阶段，为了保证国家各项改革措施和方针政策贯彻落实，在现有法定免税政策的基础上，及时调整和补充大量特定免税和临时免税条款，不仅是不可避免的，也是十分必要的。