各税种立法

Ⅰ 已经立法的12个税种

《税收征收管理法》

1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，自1993年1月1日起施行

2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议第三次修正

《个人所得税法》

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，自1980年9月10日起施行

2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正

《企业所得税法》

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，自2008年1月1日起施行

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会七次会议第二次修正

《车船税法》

2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，自2012年1月1日起施行

《环境保护税法》

2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过，自2018年1月1日起施行

《烟叶税法》

2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过，自2018年7月1日起施行

《船舶吨税法》

由海关负责征收，2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过，自2018年7月1日起施行

《车辆购置税法》

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，自2019年7月1日起施行

《耕地占用税法》

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，自2019年9月1日起施行

《资源税法》

2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过，自2020年9月1日起施行

《城市维护建设税法》

2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，自2021年9月1日起施行

《契税法》

2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，自2021年9月1日起施行

Ⅱ 八个正式立法的税种以及颁布和实施的时间

法律分析：中华人民共和国税收征收管理法，自1993年1月1日起施行

中华人民共和国个人所得税法，自1980年9月10日起施行

中华人民共和国企业所得税法，自2008年1月1日起施行

中华人民共和国车船税法，自2012年1月1日起施行

中华人民共和国环境保护税法，自2018年1月1日起施行

中华人民共和国烟叶税法，自2018年7月1日起施行

中华人民共和国船舶吨税法，自2018年7月1日起施行

中华人民共和国车辆购置税法，自2019年7月1日起施行

中华人民共和国耕地占用税法，自2019年9月1日起施行

中华人民共和国资源税法，自2020年9月1日起施行

中华人民共和国城市维护建设税法，自2021年9月1日起施行

中华人民共和国契税法，自2021年9月1日起施行

中华人民共和国印花税法，自2022年7月1日起施行

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

Ⅲ 哪些税种，由全国人民代表大会立法确定（增值税、企业所得税、个人所得税、契税）

全国人民代表大会立法确定的税种：

1、分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

2、只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

(3)各税种立法扩展阅读：

中国税种税基结构完善方案分析：

1、进一步改革和完善辅助税种，完善财产税体系，财产税是各国税制体系中不可缺少的组成部分，中国目前开征的财产税种主要有房产税、土地使用税等，还没有形成完整的财产税体系。中国当前房产税、车船税存在着税法内外不统一，征收范围过窄和税率偏低的问题。

2、完善财产税体系就必须适当扩大房产税征收范围，拓宽房地产税税基。适当提高房产税和车船税的税率，对一部分豪宅、豪华车辆或拥有多处房产、多辆汽车的富人可考虑适当提高税率，以起到财产税调节贫富差距的目的。

3、在此基础上，开征遗产赠与税，弥补个人所得税的不足，适当地调节社会财富分配，限制不劳而获，确保社会的稳定。

调整消费税税基：

1、消费税是国际上普遍征收的一个税种，中国自1994年开始征收。十多年来，消费税在有效组织财政收入和正确引导生产消费等方面发挥了重要作用，但在征税范围、税目设置、税率结构等方面也存在着与当前经济形势发展不相适应的问题。

2、促进环境保护和资源节约，更好地引导有关产品的生产和消费，适当地调整消费税的征税范围，将一些高档次的奢侈性消费品及行为纳入征税范围，将与群众生活关系密切的某些已课征消费税的消费品从消费税应税税目中予以取消，是消费税进一步完善的首要任务。

3、为调节日益扩大的贫富差距，可以适当地提高某些消费税的适用税率，以充分发挥消费税调节高消费的作用。2006年4月1日中国对消费税进行了调整，木制一次性筷子、柴油税目作为此税目的两个子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。

4、取消“护肤护发品”税目。调整部分税目税率，现行11个税目中，涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。消费税税基调整仍然偏窄，今后应从节约型与环保型的社会需要，进一步拓宽消费税税基。

Ⅳ 我国18种税种立法情况

法律分析：中国现行的税种共18种，分别是： 增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。 只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税，这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。《中华人民共和国契税法》、《中华人民共和国城市维护建设税法》获十三届全国人大常委会第二十一次会议表决通过。截至8月初，我国18个税种中已有11个立法，除了最新通过的这两部税法外，还包括车辆购置税法、车船税法、船舶吨税法、个人所得税法、耕地占用税法、环境保护税法、企业所得税法、烟叶税法、资源税法。

法律依据：《中华人民共和国立法法》 第一百四十五条 税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。

Ⅳ 2021年已经立法的税种有几个

已有12个税种立法，12个已经立法的税种包括：
1. 中华人民共和国个人所得税法 (自1980年9月10日起施行）
2. 中华人民共和国企业所得税法 (自2008年1月1日起施行)
3. 中华人民共和国车船税法 (自2012年1月1日起施行)
4. 中华人民共和国环境保护税法 (自2018年1月1日起施行)
5. 中华人民共和国烟叶税法 (自2018年7月1日起施行)
6. 中华人民共和国船舶吨税法 (自2018年7月1日起施行)
7. 中华人民共和国车辆购置税法 (自2019年7月1日起施行)
8. 中华人民共和国耕地占用税法 (自2019年9月1日起施行)
9. 中华人民共和国资源税法 (自2020年9月1日起施行)
10. 中华人民共和国城市维护建设税法 (自2021年9月1日起施行)
11. 中华人民共和国契税法 (自2021年9月1日起施行)
12. 中华人民共和国印花税法 (自2022年7月1日起施行)
目前尚未立法的税种：
①增值税
②消费税
③土地增值税
④关税
⑤房产税
⑥土地使用税
目前正在立法路上的税种（发布立法草案的）：
1．增值税法草案
2．消费税法草案
3．关税法草案
税收法定意义：
税收法定原则可为市场经济发展营造稳定、合理的税法环境。现阶段，我国已经基本建立起市场经济的初步框架，但尚未建立起法治的市场经济。体现在税收领域，税法规范的低位阶导致纳税人的财产安全、经营自由等缺少较稳固的保障。鉴于此，税法促进市场经济发展的首要体现，就是通过充实和完善税法体系，设计科学的现代税制，为市场主体提供稳定的预期和行为指引。税收法定有利于以点带面地推进我国的民主法治进程。在税收法定的指引下，广大纳税人间接或直接参与税收的征收、管理和使用活动，行使纳税人权利，可以大大增强纳税人的法治意识和民主能力。税收法定可以助力形成良性、文明、互动、和谐的社会运行方式。

Ⅵ 2021年已经立法的税种有几个都是什么

2021年已经立法的税种有11个，有个人所得税、企业所得税、车船税等。
1.个人所得税纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人完全有纳税义务，并且必须就其从中国境内和境外取得的所有收入缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就其从中国所得缴纳个人所得税个人所得税是国家对其公民、居住在该国的个人以及来自该国的外国个人的收入征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主要的税种，占财政收入的很大比例，对经济的影响更大。
2.企业所得税是对我国企业和其他创收组织的生产经营收入和其他收入征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》修订
3.所谓车船税，是指依照《中华人民共和国车船税法》的规定，由中华人民共和国境内的车船所有人或经营人缴纳的税款。从2007年7月1日起，部分车主在购买强制保险时需要缴纳车船税。2018年8月1日，财政部、国家税务总局、工业和信息化部、交通运输部发布了《关于节能新能源车船税收优惠政策的通知》，要求符合标准的新能源车船免征车船税，符合标准的节能车车船税减半。
4.环境保护税最早由英国经济学家庇古提出，他的观点已被西方发达国家普遍接受。欧美国家的环境保护政策逐步减少了直接干预手段的使用，越来越多的指定税收，如生态税、绿色环境税等被用来维护生态环境。“性污染”须缴纳强制性税收。
5.烟草税是瑞典选择税的一部分。征税范围包括雪茄、雪茄类香烟、香烟、烟丝、咀嚼烟草、鼻烟等。纳税人是指在瑞典生产和进口用于销售目的的应税香烟的人。烟草税是按固定数额征收的。其中，雪茄、雪茄类香烟和香烟按包括过滤器在内的每重量的固定税率征税。1985年，每支香烟的最低税率为0.135克朗，最高税率为0.51克朗；烟草、咀嚼烟草和鼻烟按每公斤的固定税率征收，1985年每公斤税收分别为110瑞典克朗、35瑞典克朗和18瑞典克朗。