人大立法税收

B. 国务院和各部委的税收立法权怎么区分

国家税收立法权，是指特定的国家机关依法享有的制定、修改和废止税法的权力，即特定的国家机关依法享有的进行税收立法的权力。

我国税收立法权划分的层次：

（1）全国性税种的税收立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会（以下简称“全国人大”）及其常务委员会（以下沉稳“党委会”）。

（2）经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。经一段时期后，再行修订并通过立法程序，由全国人大及其常委会正式立法。

（3）经全国从大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。

（4）经全国人大及其党委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

（5）省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在不违背国家统一税法，不影响中央的财政收入，不妨碍我国统一市场的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权。税法的公布，税种的开征、停征，由省级人民代表大会及其常务委员会统一规定，所立税法在公而实施前须报全国人大党委会备案。

（6）经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力，也可以在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区适用的税率或税额。上述权力除税法解释权外，在行使后和发布实施前须报国务备案。

地区性地方税收的立法应只限于省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。所立税法可在全省（自治区、直辖市）范围内执行，也可只在部分地区执行。

C. 税收立法权收归人大有什么好处，求指点，谢谢。

1.人大是具有立法权的权利机构，国务院是行政机构理论上不具有立法权，人回大的作用就答是将权利关进笼子，尽可能的使人民受益；
2.要立法得要经过人大，也就是需要有一定比例的代表同意才能通过，而国务院授权立法则不需要这一前提条件；
3.假设人民代表能代表人民利益，而国务院作为一个行政机构要绝对服从领导人的命令，那么国务院授权的立法必定不是以满足人民的意愿为先决条件，而有可能是在服从领导及其所属的利益集团的利益为先决条件，也就是说不需要经过人大的认可就可以擅自颁布或修改税收制度。

举例来说，近来的房产交易环节个人所得税按所得额的20%征收就是国务院未经人大审议就通过的一项通知，这是与人民的利益直接相关的，但却不经过纳税人的代表同意大的。事实上我国18项税法只有3项是经过人大审批通过的法律。

个人以为，今天的这种情况是过去的历史造成的，而现状难以改变则是由于现实的约束（其中有些是客观条件的缺失，有些则是认为的因素）。这种人大授权立法可能是有利于效率而不利于公平的，需要辩证看待。

想要更具体的了解，建议学习下人大、国务院、税收法治等词条

D. 下列税种中，由全国人民代表大会及其常委会立法确定的有（）

选B D
全国人民代表大会及其常委会立法确定的两部税收法律体系的法律就是《中华人民共和国个人所得税》和《中华人民共和国企业所得税》。可以参考 税收立法机关 的相关内容。

E. 人大立法有哪几个税种

中国现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税 ），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

(5)人大立法税收扩展阅读：

15个国务院制定

增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

消费税 《消费税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第135号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

营业税 《营业税暂行条例》于1993年12月13日经国务院第136号令发布，2008年11月5日经国务院第34次常务会议修订通过。

资源税 《资源税暂行条例》于1993年12月25日经国务院第139号令发布。

城镇土地使用税 于1988年9月27日经国务院第17号令发布，2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》修订条例内容。

土地增值税 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》于1993年11月26日经国务院第十二次常务会议通过。

房产税 于1986年9月15日经国务院文件国发〔1986〕90号发布。房产税条例规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。但近年，为调控房价，上海、重庆等地开始试点对个人住房征税。

城市维护建设税 1985年2月8日，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》。

车辆购置税 2000年10月22日，《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》经国务院常务会议通过。

印花税 1988年8月6日，《中华人民共和国印花税暂行条例》经国务院第11号令发布。

契税 1997年4月23日，《中华人民共和国契税暂行条例》经国务院第55次常务会议通过。

耕地占用税 2007年12月1日，《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》经国务院第511号令通过并发布。

烟叶税 2006年4月28日，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》经国务院第464号令通过并发布。

关税 1985年3月7日，由国务院发布。1987年9月12日，由国务院修订发布。1992年2月28日，经国务院第九十九次常务会议通过。1992年3月18日，国务院第96号令《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》修订。

船舶吨税 2011年12月5日，《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》经国务院第610号令通过并发布。

F. 今年人大税收立法有哪些

1.人大是具有立法权的权利机构，国务院是行政机构理论上不具有立法权，人大的回作用就是将权利关答进笼子，尽可能的使人民受益；
2.要立法得要经过人大，也就是需要有一定比例的代表同意才能通过，而国务院授权立法则不需要这一前提条件；
3.假设人民代表能代表人民利益，而国务院作为一个行政机构要绝对服从领导人的命令，那么国务院授权的立法必定不是以满足人民的意愿为先决条件，而有可能是在服从领导及其所属的利益集团的利益为先决条件，也就是说不需要经过人大的认可就可以擅自颁布或修改税收制度。

举例来说，近来的房产交易环节个人所得税按所得额的20%征收就是国务院未经人大审议就通过的一项通知，这是与人民的利益直接相关的，但却不经过纳税人的代表同意大的。事实上我国18项税法只有3项是经过人大审批通过的法律。

G. 哪些税种，由全国人民代表大会立法确定（增值税、企业所得税、个人所得税、契税）

全国人民代表大会立法确定的税种：

1、分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

2、只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

(7)人大立法税收扩展阅读：

中国税种税基结构完善方案分析：

1、进一步改革和完善辅助税种，完善财产税体系，财产税是各国税制体系中不可缺少的组成部分，中国目前开征的财产税种主要有房产税、土地使用税等，还没有形成完整的财产税体系。中国当前房产税、车船税存在着税法内外不统一，征收范围过窄和税率偏低的问题。

2、完善财产税体系就必须适当扩大房产税征收范围，拓宽房地产税税基。适当提高房产税和车船税的税率，对一部分豪宅、豪华车辆或拥有多处房产、多辆汽车的富人可考虑适当提高税率，以起到财产税调节贫富差距的目的。

3、在此基础上，开征遗产赠与税，弥补个人所得税的不足，适当地调节社会财富分配，限制不劳而获，确保社会的稳定。

调整消费税税基：

1、消费税是国际上普遍征收的一个税种，中国自1994年开始征收。十多年来，消费税在有效组织财政收入和正确引导生产消费等方面发挥了重要作用，但在征税范围、税目设置、税率结构等方面也存在着与当前经济形势发展不相适应的问题。

2、促进环境保护和资源节约，更好地引导有关产品的生产和消费，适当地调整消费税的征税范围，将一些高档次的奢侈性消费品及行为纳入征税范围，将与群众生活关系密切的某些已课征消费税的消费品从消费税应税税目中予以取消，是消费税进一步完善的首要任务。

3、为调节日益扩大的贫富差距，可以适当地提高某些消费税的适用税率，以充分发挥消费税调节高消费的作用。2006年4月1日中国对消费税进行了调整，木制一次性筷子、柴油税目作为此税目的两个子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。

4、取消“护肤护发品”税目。调整部分税目税率，现行11个税目中，涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。消费税税基调整仍然偏窄，今后应从节约型与环保型的社会需要，进一步拓宽消费税税基。

H. 我国目前只有哪三种税是由全国人大及其常委会制定法律开征的

企业所得来税法、个人所得税法源、车船税法。
目前，我国现行的有效税种为18个，但只有3部实体税收法律，即企业所得税法、个人所得税法、车船税法。其他15个税种“游离”在全国人大的立法之外，包括增值税、营业税、消费税等主要税种，都是由国务院制定暂行条例开征。
此外，在我国税法体系中，除了上述3部实体税收法律外，还有一部程序法《税收征收管理法》是由全国人大及其常委会制定，其他领域的税收实体或程序性事项均由国务院及财税行政主管部门制定了行政法规和行政规章——约30部税收行政法规，约50部税收行政规章以及超过5500部的税收通告。
税收立法中由授权立法占据主导地位的局面是由我国的社会、历史发展背景及现阶段的发展情况决定的。

I. 全国人大何时收回税收授权

人大是否收回税收授权：全国人大还要认真研究分析

在回答关于人大是否收回税收授权的问题时，信春鹰说，立法法第8条规定了全国人大专属立法权的范围，税收立法是人大的权力，但人大可以授权。1984年和1985年全国人大授权国务院在税收、改革开放、经济改革等方面制定行政法规。1984年的授权决定已废除，但1985年的授权决定现在依然有效。

她说，至于什么时候收回税收授权，全国人大还要认真研究分析，在适当时候考虑这个问题。

关于劳教制度改革：用不了太长时间一定会有成效

郎胜说，劳教制度需要与时俱进进行改革。他说，劳动教养制度最早产生于上世纪50年代，对预防和减少犯罪、维护广大人民群众合法权益不受侵犯、维护社会秩序等发挥了应有作用。但随着民主法制建设的不断发展和法律制度的不断健全，随着尊重和保障人权这一宪法原则的落实和公民维护自身权利意识的提高，弊端逐渐暴露。

“如何改革这样一个执行了几十年的制度，还有一些工作要做。”郎胜说，比如现有一些体制机制要作出相应调整，有关法律规定要进行清理和修改。各有关部门正认真研究，做好准备工作，积极稳妥地推进这项改革。“我想用不了太长时间，这项工作一定会有成效展示给大家。”关于预算审查监督问题：

首先要加强对公共预算监督

在回答关于预算审查监督的问题时，姚胜说，全国人大主要通过三个途径来发挥作用：一是决定预算，二是监督预算执行，三是规范预算管理。近年来，全国人大在历次预算审查中提出了70多条意见建议，在整体平衡的基础上，强调保障民生、教育、科技、社会保障等领域的重点支出，同时对贫困群众补助、扶贫等一再提出要求。

他说，对政府全口径收支预算、决算进行监督，是全国人大对预算审查监督的重要部分。下一步要督促政府部门进一步完善和规范全口径预算的编制工作，同时建立规范性的预算编制制度。

他说，加强对预算的审查监督，首先要加强对公共预算的监督，同时进一步加大对国有资本经营预算、社会保险基金预算、政府性基金预算的审查监督。今年全国人大常委会将开展加强政府全口径预决算审查监督的专项调研，进一步摸清情况，加强人大对预决算的审查监督。

32代表提交“征税权收回人大”议案

3月7日下午4时，在山东代表团审议政府工作报告时，全国人大代表赵冬苓抛出一份《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案》，向广大人大代表发出了征集代表签名的邀请。截至3月8日17时，随着全国人大代表樊芸在赵冬苓领衔的议案上签名，该议案的签名代表达到32位，达到法定联署人数。赵冬苓说，自己将在10日正式上交这份《关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案》。

根据《立法法》规定，只有在人大或人大常委会授权的情况下，国务院才可以制定税收法规。据悉，1984年，根据当时的经济发展形势需要，全国人大常委会授权国务院改革工商税制和发布试行有关税收条例，翌年，全国人大又授权国务院在经济体制改革与对外开放方面可以制定暂行规定或条例。

赵冬苓认为，现在国家经济快速发展，我国财政收入已达到10万亿元，旁落已将近30年了是时候收回了。

J. 政府在执行扩张性的财政政策的时候，调整税收税率，是否需要通过人大立法属于行政手段

属于经济手段吧。