经济法销售营业收入

① 接受捐赠收入和转让专利权取得的收入在计算企业所得税时算不算销售(营业)收入,东奥经济法基础轻松过关1

企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。而接受捐赠收入和转让专利权取得的收入属营业外收入，因此接受捐赠收入和转让专利权取得的收入在计算企业所得税时不算销售(营业)收入。
《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报表的补充通知》（国税函[2008]1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

② 经济法中规定纳税人销售不动产,采取预收款方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预 收款的当天，

第一、应该是税法中规定营业税纳税义务发生时间，而不是题目中经济法规定的。内
《营业税暂行条容例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
《营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
第二、企业会计准则第14号《收入》中第四条规定，销售商品收入应同时满足五个条件：一是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；二是企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；三是收入的金额能够可靠地计量；四是相关的经济利益很可能流入企业；五是相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
第三、营业税纳税义务发生时间与收入确认时间不一致，但二者并不冲突。因为营业税纳税义务发生时间是根据税法规定，而收入确认是依据企业会计准则规定。并不是说只有确认收入了纳税义务才发生。

③ 在经济法当中计征增值税时销售额和营业额是一个意思吗

不是一个意思。
营业额是含税价。
销售额是不含税价。

④ 初级经济法企业所得税不定项

应该是不同的概念：
.在利润表中的所得税费用是按权责发生制计提的,不是实际缴纳的内,应在次容月15日内缴纳.分录如下，
1.月底结转所得税时做：
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2.结转本年利润做
借：:本年利润；
贷:所得税费用
3.在次月15日内申报纳税
借:应交税费-应交企业所得税；
贷:银行存款

⑤ 2021初级会计《经济法》高频考点答疑：兼营

【导读】兼营纳税人的一种经营活动，在销售应税货物或提供应税劳务的同时,还从事应税劳务,并且这两项经营活动间并无直接的联系，经营中既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产的行为，因为和经济活动息息相关，所以也是初级会计的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计《经济法》高频考点答疑：兼营，大家赶紧学起来。

【知识点】兼营

提问内容：混合销售与兼营

回复：混合销售VS兼营

1、混合销售

（1）关键界定标准：

在同一项销售行为中同时存在货物和服务的混合，二者有从属关系

（2）税务处理：

按纳税人经营主业缴纳增值税，销售额为货物销售额与服务销售额的合计

2、兼营

（1）关键界定标准：

同一纳税主体，既销售货物、加工修理修配劳务，又销售服务、无形资产、不动产，各类业务并无必然的从属关系(可以同时发生，也可以不同时发生)

（2）税务处理：

关键看核算水平，分别核算则分别适用税率或征收率;未分别核算，则从高适用税率或从高适用征收率

【例】甲商场为增值税一般纳税人，分设商品销售部、餐饮部和货运部(取得货物运输经营资质)。2019年10月，商品销售部取得不含增值税销售额100万元，餐饮部取得不含增值税餐饮收入60万元，货运部取得不含增值税货物运输收入40万元。

在本案中：(1)甲商场的商品销售、餐饮服务和货物运输服务并非捆绑发生、没有从属关系(小王从甲商场买根钢笔，不在商场吃饭也不需要运输;小李不在商场买任何东西，只在商场吃饭也是可以的)，属于兼营行为;(2)已知甲商场销售的所有商品均适用13%增值税税率，餐饮服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为9%，甲商场对适用不同税率的各项业务均已分别核算，则甲商场上述业务应计算的销项税额=100×13%+60×6%+40×9%=20.2(万元)。

以上就是2021初级会计《经济法》高频考点答疑：兼营，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

⑥ 初级会计职称经济法基础营业税的计算

初级会计职称经济法基础的营业税计算其实就是营业税应纳税额的计算，公式如下：
应纳税额=营业额（或销售额、转让额）x适用税率，只要把数字代进这个公式，立即可以计算出营业税。其中的适用税率套用规定的营业税税率即可，关键是营业额的计算非常重要，不同应税行为下的营业额的确定方式是不同的。

营业税税率：
按行业、类别的不同设置了不同的比例税率，具体规定如下 ：
1、建筑业、文化体育业，税率为3%；
2、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；
3、娱乐业实行5%~20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。

营业额的确定与计算方法：
营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括下政府性基金或者行政事业性收费。

1、建筑业：
建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。
（1）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
（2）纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
（3）纳税人自建自用房屋的行为不纳税；若纳税人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。
（4）纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。
（5）通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和和构成管道工程主体的防腐管段、管件（弯头、三通、冷弯管、绝缘接头）、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。

2、金融保险业：
（1）金融业：
金融业的营业额主要包括贷款利息收入、金融商品转让收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。
其营业额的确定有三种方法：
一是收入全额为营业额；
二是以余额为营业额；
三是以手续费收入为营业额。
（2）保险业：

保险业的营业额为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收入。
办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费。
储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以50%。
保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。

3、文化体育业：
文化体育业的营业额为从事文化体育业的单位和个人所取得的营业收入额，包括演出收入、其他文化收入、经营浏览场所收入和体育收入。
单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

4、娱乐业：
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。

5、服务业：
服务业的营业额为纳税人从事各项服务业所取得的营业收入额。
（1）纳税人从事代理业务，应收其向委托人收取的全部价款和价外费用减去现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额。
（2）旅店业的营业额为提供住宿服务的各项收入。
（3）饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。
（4）旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。
（5）租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入金额，不得扣除任何费用。
（6）其他服务业的营业额为发生其他服务业劳务时，向对方收取的全部价款和价外费用。

6、转让无形资产：
转让无形资产的营业额为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益。
纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。
纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

7、销售不动产：
销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。
纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

⑦ 经济法中五大税法有

分为五大类有28个税种，：
1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；；(5)农业税(含农业特产税)；(6)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
5、资源税类：资源税。
6、其中；(5)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税；(3)固定资产投资方向调节税；(5)屠宰税；(6)筵席税；五个税种已停征。
车船使用税与车般吨税合并为车船税。
原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。
所以现行税种实际只有21种。

⑧ 《初级经济法》考点企业应纳税所得额计算有哪些内容

同学你好，很高兴为您解答！

企业所得税应纳税所得额的计算

计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

(一)收人总额

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。

(二)不征税收人

1.财政拨款。

2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收人。

(三)税前扣除项目

企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(四)扣除标准

1.工资、薪金支出。

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

3.社会保险费。

4.借款费用。

5.利息费用。

6.汇兑损失。

7.公益性捐赠。

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.业务招待费。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收人的的5‰。

9.广告费和业务宣传费。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业〕收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

10.环境保护专项资金。

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

11.保险费。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

12.租赁费。

13.劳动保护费。

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

14.有关资产的费用。

企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除。

15.总机构分摊的费用。

16.资产损失。

17.依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

(五)不得扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9.与取得收人无关的其他支出。

(六)亏损弥补

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

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⑨ 东奥经济法关于企业所得税的一道计算题

接受捐赠的材料（存货）按照新会计准则应该以接受材料的账面价值（10万）专和应负担的税费（属1.7万）计入营业外收入，缴纳企业所得税，会计处理是（不考虑运费进项税）：
借：原材料 10.3
应交税金-应交增值税（进项税金）1.7
贷：营业外收入 11.7
银行存款 0.3
从会计分录可以看出：运费构成了接受捐赠的材料账面价值，通过生产再加工后进入企业的生产成本后税前予以扣除，所以不会再考虑运费的处理了。

⑩ 经济法 2014销售收入3000万 准予扣除的广告费是多少

国家规定，合理的广告费宣传费支出，不超过当年销售收入的15%准予税前扣除，你们可以扣除的广告费是450万，未扣除的部分可以留抵下年