初级经济法增值税征收范围

Ⅰ 简述增值税的征税范围

增值税的羡告征税范围包括以下四项。

（1）销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

（2）提供的加工、修理修配劳务。

加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造悔激货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。增值税的征税范围总的来讲，包括上述两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要视具体情况而定。

（3）属于征税范围的特殊项目。

①货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

②银行销售金银的业务，碧派袜应当征收增值税。

③典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税。

④集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税（邮政部门卖邮票交营业税）。

4）属于征税范围的特殊行为。

①视同销售货物行为。

单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

·将货物交付他人代销；

·销售代销货物；

·设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

·将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

·将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

·将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

·将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

·将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

上述八种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。

Ⅱ 增值税的征收范围有哪些

增值税的征税范围

增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务，如修理、修配劳务。对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。现行增值税的征税范围主要包括：

(一)销售货物

册孝销售货物，是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。单位和个人在中国境内销售货物，即销售货物的起运地或所在地在境内，不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益，都应视为有偿转让货物的销售行为，征收增值税。

不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围，但考虑到不动产的增值具有特殊性，故不征收增值税，而征收营业税和土地增值税等。

(二)提供加工修理修配劳务

提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务，是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。加工，是指受托加工货物，即由委森姿巧托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务，即应税劳务的发生地在中国境内，不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式，还是以货物或其他经济利益的形式，都应视作有偿销售行为，征收增值税。但是，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。

(三)进口货物

进口货物，是指进入中国关境的货物。对于进出货物，除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。

(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为

单位和个体经营者的下列行为，虽然没有取得销售收入，也视同销售应税货物，征收增值税：

(1)将货物交付他人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;

(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;

(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

以上行为可以归纳为下列三种情形：·

(1)转让货物但未发生产权转移;

(2)虽然货物产权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接的销售方式;

(3)货物产权没有发生变动，货物转移也未采取销售形式，而是用于类似销售的其他用途。

一般来说，对货物征收增值税应以货物所有权的有偿转让为前提，但是上述三种情形在实际经济生活中经常出现。为了便于税源的控制，防止税款流失，保持增值税抵扣链条的完整、连续，平衡自制货物与外购货物的税收负担，根据《增值税暂行条例》规定，对上述行为视同销售处理，纳入增值税的征收范围。

(五)混合销售行为

混合销售行为，是指一项销售行为同时既涉及货物，又涉及非应税劳务的行为。非应税劳务，是指属于应缴营业税的劳务，如提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐以及服务等劳务，混合销售行为的特点是销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现.价款是同时从一个购买方取得的。

(六)兼营应税劳务此键与非应税劳务

兼营应税劳务与非应税劳务，又称兼营行为，是指纳税人的经营范围兼有销售货物和提供非应税劳务两类经营项目，并且这种经营业务并不发生在同一项业务中。应税劳务，是指属于应缴增值税的劳务，如提供加工、修理修配劳务。纳税人的兼营行为和混合销售行为既有联系又有区别。它们的共同点是：纳税人在生产经营过程中涉及销售货物和提供非应税劳务两类经营项目。不同点是：混合销售行为是指同一项销售业务同时涉及销售货物和非应税劳务，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的，两者难以分开核算;而兼营行为是指纳税人兼有销售货物和提供非应税劳务两类经营项目，并且这种经营业务并不发生在同一项业务中，即销售货物和应税劳务与提供非应税劳务不是同时发生在同一购买者身上，可以分开进行核算。如某酒店在提供住宿和餐饮服务时，又在酒店内开设商品销售部，由于住宿和餐饮属于营业税征收范围，销售商品属于增值税征收范围，这种经营方式属于兼营行为。

纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。如果不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

对于纳税人兼营的非应税劳务，是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。

(七)属于增值税征税范围的其他项目

(1)货物期货，包括商品期货和贵金属期货，在期货的实物交割环节纳税;

(2)银行销售金银的业务;

(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务;

(4)集邮商品，如邮票、明信片、首日封等的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品;

(5)邮政部门以外其他单位和个人发行报刊;

(6)单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的;

(7)缝纫业务;

(8)税法规定的其他项目。

Ⅲ 增值税征税范围是什么

增值税的征税范围规定如下：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为，属于增值税征收范围，相关义务人应当依法予以缴纳。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称闹辩劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第三条

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分液槐缺别核算销售额的，从高适用税率。

【温馨提示】

以上回答，仅为当前信明碰息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

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Ⅳ 增值税征收范围的一般规定是什么

增值税征税范围的一般规定有：销售或进口货物；提供加工、修理修配劳务；交通运输服务；邮政服务；电信服务；建筑服务；金融服务；现代服务；生活服务；销售无形资产；销售不动产。
一、增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。
增值税征收特殊项目：
1、货物期货(包括商品期货和贵金属期货)；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
2、银行销售金银的业务；
3、典当业销售死当物品业务；枝扮帆
4、猛雹寄售业销售委托人寄售物品的业务；
5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
增值税征收特殊行为：
视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1、将货物交由他人代销
2、代他人销售货物
3、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
1.农业生产者销售的自产农产品；
2.避孕药品和用具；
3.古旧图书；缺衡
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7.销售的自己使用过的物品。

Ⅳ 增值税的征税范围是什么

增值税的征税范围：

增值税的征税范围(大范围)

①销售货物

②进口货物

③销售劳务

④销售服务

⑤销售无形资产

⑥销售不动产

⑦视同销售

⑧不征税。

①销售货物。

1、货物是指有形的动产，包括电力，热力，气体。

2、销售货物的起运地或者所在地在境内。销售货物的起运地或者所在地在境内，境内指中国境内，政府只有发生在中国境内的销售货物才能征收增值税，你的货物卖在境内也好，境外也好，只要货物的起卜亩运地或所在地在境内，就应该缴纳增值税。

②进口货物。只要报关进口的应税货物均属于增值税的征税范围。(享受免税政策除外)。也就是说只要从外国进来的货物就要缴纳增值税。

③销售劳务。

1、提供劳务的发生地在境内。因为我们不可能对发生在国外的劳务增收增值税。

2、销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。比如修车，修表，这里的修理修配对象是指修理动产，修房子就不是修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工，修理修配劳务，不包括在内，比如啤酒厂的修理工提供的在啤酒厂修设备，就不是提供修理修配劳务。

3、加工是指受托加工货物。委托方提供原料及主要原材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。比如你背着麦子去擀面，你就是委托方，给你擀面的就是受托方。

4、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物历唯进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

④销售服务。即卖的是服务。服务的内容极其广泛。包括：

1、交通运输服务

2、邮政服务

3、电信服务

4、建筑服务

5、金融服务

6、现代服务

7、生活服务。

⑤销售无形资产。也就是销售技术或自然资源使用权和其他权益性无形资产。出卖的技术包括专利技术和非专利技术。无形资产，不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、商誉、著作权、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

1、自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、取水权和其他自然资源使用权。

2、其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特肢弊培许权、配额、经营权(特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、会员权、席位权网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费。

⑥销售不动产。不动产包括建筑物和构筑物。

1、建筑物包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物，也就是说建筑物和人的生活有关。

2、构筑物。包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物，也就是说构筑物和基础生产设施有关。

3、按照销售不动产缴纳增值税：@转让建筑物有限产权或者永久使用权的，@转让建筑物或者构筑物所有权的@以及转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的。销售@的这三项按照销售不动产缴纳增值税。

Ⅵ 增值税的征税范围

一般规定：1，销售或者进口的货物。货物指有形动产，包括电力，热力，气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权。2，提供的加工，修理修配的劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料以及主要材料，受托方按照委托方的毕圆要求制造货物并收取加工费的业务。修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使肆数旦其恢复原状和功能的业务。我国增值税的征收范围包括生产，批发，零售和进口环节，加工和修理修配也属于增值税的征收范围，对加工和修理修配以外的其他劳务暂时不征收增值税。

具体规定：属于征税范围的特殊项目1，货物期货，包括商品期货和贵金裂扰属期货，在期货实际交割环节纳税。2.银行销售金银的业务应当征收增值税。3.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务。4.集邮商品，如：邮票，首日封等，其生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。5.邮政部门发行的报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税。6.电力公司向发电企业收取的过网费。7.对从事热力，电力，燃气，自来水等公用事业的增值税纳税然收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税。8.纳税人提供的矿产资源的开采。挖掘，切割，破碎，分拣，洗选等劳务，应该缴纳增值税。

Ⅶ 增值税征税范围

增值税的征税范围有三个方面，即销售货物、提供加工和修理修配劳务、进口货物。具体如下：
1、销售货物。所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。商品期货和贵金属期货也应征收增值税。不动产，如土地房屋等不缴纳增值税。所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。商品期货和贵金属期货
2、提供加工加工和修理修配服务。所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；
3、所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使念差其恢复原状和功能的业务。
增值税征收特殊项目：
1、货物期货（包括商品仔猛皮期货和贵金属期货）；货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
2、银行销售金银的业务；
3、典当业销售死当物品业务；
4、寄售业销售委托人寄售物品的业务；
5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残知返疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

Ⅷ 增值税的征税范围有哪些

法律主观：

根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定，我国增值税的征税范围具体如下：1、销售或者进口货物，即有形动产以及有偿转让货物。2、提供加工、修理修配劳务。3、相关的应税服务。具体包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。4、销档敏亮售无形资产。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等。5、销售不动产。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

法律客观：

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：第一、在中华人民共和国境内是指：(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售或出租的不动产在境内。但是，根据财税[2009]111号《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映)，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员行宽工拿闹为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。