2008年初级经济法

A. 2008会计初级职称经济法基础出的太偏会不会降分

都是60过关~
降分的可能性不大，但是你每一题都写有答案的话。
在大家都考的不好的情况下，改卷的老师可能会把给分数提高。不用担心
祝你通过！

B. 初级会计《经济法基础》考点：营业税应纳税额计算举例

下文是liuxue86初级会计考试网我整理的 初级会计《经济法基础》考点：营业税应纳税额计算举例 ，欢迎阅读。

【例题1】某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：

(1)取得贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元;

(2)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元;

(3)取得金融服务手续费收入15万元;

(4)吸收居民存款500万元。计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

解析：根据营业税额法律制度规定，贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额;债券等金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额;提供金融服务，以金融服务手续费为营业额;银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。金融业适用的营业税税率为5%。

(1)贷款业务应纳营业税税额=营业额×适用税率=600×5%=30(万元)

(2)债券转让应纳营业税税额=营业额×用税率=(1100-900)×5%=10(万元)

(3)手续费应纳营业税税额=营业额×适用税率=15×5%=0.75(万元)

该银行第四季度应缴纳营业税税额=30+10+0.75=40.75(万元)

【例题2】某地邮电局2009年7月份发生以下经济业务：传送函件收入9万元;电话、电传收入3万元;销售电信物品收入4万元;报刊发行收入5万元;销售邮务物品收入2万元。计算该邮电局7月份应缴纳的营业税税额。

解析：(1)根据营业税法律制度规定，邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊应当征收增值税，而邮政部门销售集邮商品、电信物品、邮务物品和报刊发行收入不征收增值税，应当征收营业税。邮电通信业适用的营业税税率为3%。

(2)该邮电局7月份应缴纳的营业税税额=营业额×适用税率=(9+3+4+5+2)×3%=0.69(万元)

【例题3】2009年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额。

解析：(1)根据营业税法律制度规定，娱乐业的营业税额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业收取的各项其他费用。员工工资支出和水电费及外购商品支出不能扣除。

(2)该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=营业额×适用税率=(2+5+12)×20%=3.8(万元)

【例题4】2009年12月，某市某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。

1、甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。

旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。

2、乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。

计算该旅行社12月份应缴纳的营业税税额。

解析：(1)根据营业税法律制度规定，旅行社在我国境内组团旅游，其应纳营业税的营业额不是按收取的全部费用为营业额，而是以收取的全部费用减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票费等相关支出后的余额为营业额。旅行社组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅行社接团的，以全程旅游费减去付给接团旅行社的旅游费用后的余额为营业额。旅游业适用的营业额税税率为5%。

(2)该旅行社12月份应缴纳的营业税税额=营业额×适用税率=[(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)]×5%=117600×5%=5880(元)

【例题5】某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务、2009年12月份发生以下经济业务：

1、销售普通住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价为12000元;

2、销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价为20000元，其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元;

3、出租写字楼1200平方米，取得租金收入60000元;

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%;出租写字楼适用的营业税税率为5%，计算该房地产公司12月份应缴纳的营业税税额。

解析：根据营业税法律制度规定，销售精装修高档公寓的装修费应计入营业额;出租写字楼按“服务业”税目征税。

(1)销售住宅应缴纳的营业税税额=销售额×适用税率=1250×12000×5%=750000(元)

(2)销售公寓应缴纳的营业税税额=销售额×适用税率=540×20000×5%=540000(元)

(3)出租写字楼应缴纳的营业税税额=营业额×适用税率=60000×5%=3000(元)

(4)该房地产公司12月应缴纳的营业税税额=750000+540000+3000=1293000(元)

【例题6】(2009年)某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

(1)餐饮收入150万元;

(2)住宿收入86万元;

(3)出租商业用房租金收入9万元;

(4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额;

(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额;

(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额;

(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

答案：(1)当月餐饮收入应缴纳的营业税=150×5%=7.5(万元)

(2)当月住宿收入应缴纳的营业税=86×5%=4.3(万元)

(3)当月租金收入应缴纳的营业税=9×5%=0.45(万元)

(4)当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)×20%=23.4(万元)

C. 初级会计职称经济法基础试题与答案

【资料1】

【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得

中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：

(1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。

(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。

(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。

A.科技进步奖8000元

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔偿4000元

【答案】ACD

【解析】(1)选项AD：属于免税项目;(2)选项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.基本工资6000元

B.全勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.差旅费津贴300元

【答案】ABC

【解析】选项D：差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的津贴，不予征收个人所得税。

3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )元。

A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40

B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160

C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440

D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480

【答案】C

【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的'收入为一次，计征个人所得税。

4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。

A.7500×3%-0=225(元)

B.(7500-3500)×10%-105=295(元)

C.(7500-3500)×3%-0=120(元)

D.7500×20%-555=945(元)

【答案】A

【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。

【资料2】

【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入

中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有关境内所得如下：

(1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

(2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元;

(3)购买福利彩x票支出100元，一次性中奖5000元;

(4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;

(5)获得甲公司颁发的突出贡献奖10000元;

(6)车被盗，取得保险赔款50000元;

(7)再次购房领取原提存的住房公积金56000元。

已知：稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

1.叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是( )。

A.转让住房所得100万元

B.突出贡献奖10000元

C.保险赔款50000元

D.领取原提存的住房公积金56000元

【答案】ACD

【解析】(1)选项A：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B：“企业”颁发的奖金不属于免税项目;(3)选项C：保险赔款属于免税项目;(4)选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

2.叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

A.偶然所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

【答案】D

【解析】叶某任职于甲公司，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。

3.关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

A.应缴纳个人所得税1000元

B.免予缴纳个人所得税

C.应缴纳个人所得税840元

D.应缴纳个人所得税800元

【答案】B

【解析】对个人购买福利彩x票.赈灾彩x票、体育彩x票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

4.关于叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。

A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)

B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元)

C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)

D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

【答案】C

【解析】稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版.发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

D. 谁能帮我解答一道初级经济法会计题目啊

1。第二条只来说了购进钢材20吨，税自款1.36，但是没有说用来做什么。再看第五条将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库，外购的钢材用来修建仓库，因为是用来固定资产在建工程，所以不能抵扣。同时库存同价钢材20吨移送修建仓库，这个因为之前已经入库了，所以要做进项税转出，因为是同价，故税款也为1.36，所以要减去1.36
2
外购农产品的进项税=卖价*13%
买价即42，所以用42*13%

E. 08经济法第六章第二节案例的答案

1、不成立
甲公司的发盘（合同法称为 要约）因为乙公司对价格的修改而失回效。

合同法对要约失答效规定了四种情形：
1、拒绝要约的通知到达要约人
2、要约人依法撤销要约
3、承诺期限满，受要约人未作任何承诺。
4、受要约人对要约内容作处实质性变更。

本案属于第四种情形。

2、3月7日承诺期限满，要约失效。甲公司的承诺无效，属于上面第3种情况。

3、承诺可以以行为方式做出，乙公司的付款提货行为构成承诺，合同成立。甲对乙承担违约责任。

F. 初会《经济法基础》考点：劳动合同解除和终止的经济补偿

下面是为您整理的初会《经济法基础》考点：劳动合同解除和终止的经济补偿，欢迎阅读。

(一)经济补偿的概念

劳动合同法中的经济补偿是指按照劳动合同法的规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助，也称经济补偿金。经济补偿金与违约金、赔偿金的区别(理解即可)。

1、适用条件不同。

(1)经济补偿金是法定的，违约金毕轮则是约定的，而赔偿金则是指用人单位或劳动者由于自己的过错给对方造成损害时所应承担的不利的法律后果。

(2)劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。

2、性质不同。经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性;而违约金和和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性。

3、支付主体不同。经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。

(二)用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形(9种)

1、由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而仿御解除劳动合同的;

2、劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的;

3、用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除备数岩劳动合同规定情形而解除劳动合同的;

4、用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的;

5、除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;

6、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的;

7、用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的;

8、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的;

9、法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。

(三)经济补偿的支付标准

经济补偿，一般根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算具体金额，并以货币形式支付给劳动者。

1、补偿年限(即工作年限)的计算

(1)经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满l年的，按l年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。

提示：经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作一年应得的经济补偿或者简写为：经济补偿金=工作年限×月工资

(2)劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限。原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

2、补偿基数(即月工资标准)的计算标准

(1)月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。

(2)劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满l2个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。

(3)劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

即：经济补偿金=工作年限(最高不超过l2年)×当地上年度职工月平均工资3倍

3、补偿年限和基数的特殊计算

(1)《劳动合同法》施行之日已存续的劳动合同，在《劳动合同法》施行后解除或者终止，依照《劳动合同法》规定应当支付经济补偿的，经济补偿年限自《劳动合同法》施行之日起计算;《劳动合同法》施行前按照当时有关规定，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的，按照当时有关规定。在此情况下，经济补偿的计发办法分两段计算：2008年1月1日前的补偿年限和补偿基数，按当时当地的有关规定执行;2008年1月1日后的补偿年限和补偿基数，按新规定执行;两段补偿合并计算。

提示：2008年1月1日前后，补偿基数的计算略有不同：

①2008年1月1日以前，工作年限每满1年，支付1个月工资补偿;不满1年的，均按1年计算，支付1个月的工资补偿。

②2008年1月1日后，工作年限6个月以上不满l年的，按l年计算：不满6个月的，支付半个月的工资补偿。

(2)用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的，劳动者有权解除劳动合同，用人单位应支付经济补偿，在此种情形下，经济补偿的计算年限自2008年1月1目起算;而在其他解除劳动合同的情形下，经济补偿的计算年限自双方建立劳动关系时起计算，即应按工作年限计算。

(3)劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应支付经济补偿，经济补偿的计算年限应自2008年1月1日开始计算，2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。

【例题】小王于2000年7月1日入职某公司，劳动合同每年一签，2007年7月1日，公司与小王又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，公司决定不再续订劳动合同。分析公司应如何支付经济补偿。

解析：固定期限劳动合同终止需支付经济补偿是《劳动合同法》的最新规定，根据法不溯及既往原则，2008年1月1 日之前的工作年限不适用该规定。因此，小王2000年7月1日至2007年12月31日之间的工作年限用人单位不予支付经济补偿。小王的劳动合同于2008年6月30日期满终止，年限正好6个月，因此根据《劳动合同法》的规定，用人单位需支付1个月工资标准的经济补偿。