中级经济法2020题目

㈠ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（10-18）

《经济法》每日一练- 2020年中级会计师考试

1.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有( )。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物无偿赠送客户

C.将外购的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于分配给股东

2.(多选题)

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦

C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

3.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

4.(多选题)

某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已经使用 12 年的机器设备，取得含税收入 26000 元(未放弃减税优惠);销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入 23200 元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

A.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 504.85 元

B.销售已使用过的机器设备，应纳增值税 757.28 元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 450.49 元

D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税 3200 元

5.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.农产品销售发票

【 参考答案及解析 】

1.【答案】BCD

解析：选项 A：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，其对应的进项税不得抵扣。选项 BCD：外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，视同销售货物，需确认销项税，其对应的进项税可以抵扣。

2.【答案】ACD

解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

3.【答案】ABCD

解析：一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易办法计税。

4.【答案】AD

解析：一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备，按 3%减按 2%征收增值税，应纳增值税=26000÷(1+3%)× 2%=504.85(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=23200÷(1+16%) ×16%=3200(元)。

5.【答案】ABCD

解析：上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证

㈡ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（8-5）

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(多选题)

下列年应税销售额超过小规模纳税人登记标准的纳税人，可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。

A.个体工商户赵某

B.国企职工钱某

C.甲非企业性单位

D.乙不经常发生应税行为的企业

2.(多选题)

某共享单车企业，2019年6月，以单车押金进行投资，购买短期保本理财产品，取得收益600万元，取得单车运营收入4 000万元，车身广告收入200万元，APP软件页面广告收入600万元，上述收入应当按照“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A.购买短期保本理财产品，取得收益

B.单车运营收入

C.车身广告收入

D.APP软件页面广告收入

3.(多选题)

纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有( )。

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.组成计税价格

D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

4.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在我国境内提供增值税应税服务的有( )。

A.英国航空公司将中国公民赵某从英国运送至俄罗斯

B.日本某公司为中国境内甲企业设计位于北京的总部办公楼

C.法国某公司出租检测设备给中国境内某企业在上海使用

D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司在纽约办公使用

5.(多选题)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

【 参考答案及解析 】

1.【答案】CD。

解析：本题考核增值税的纳税人。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税，因此选项CD当选。

2.【答案】BC。

解析：(1)选项A：购买短期保本理财产品，取得收益，应按照“销售服务——金融服务”缴纳增值税;(2)选项D：应按照“现代服务——文化创意服务”缴纳增值税。

3.【答案】ABC。

解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

4.【答案】AD。

解析：本题考核征税范围的特殊规定。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。注意：(1)提供方在境外;(2)完全在境外使用，因此选项AD当选。

5.【答案】ABCD。

解析：营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车(选项D);(2)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权);(3)电影放映服务(选项A)、仓储服务(选项B)、装卸搬运服务、收派服务(选项C)和文化体育服务;(4)以纳入“营改增”试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务;(5)在纳入“营改增”试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

㈢ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（7-3）

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(单选题)

根据合同法律制度的规定，合同生效后，当事人就价款或报酬约定不明确的，无法协议补充，亦无法按照合同有关条款或者交易习惯确定，那么按照市场价格履行;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。该市场价格的确定标准是( )。

A.订立合同时履行地的市场价格

B.订立合同时签订地的市场价格

C.履行合同时交货地的市场价格

D.履行合同时签订地的市场价格

2.(单选题)

甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

A.甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约

B.甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同

C.甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权

D.甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

3.(单选题)

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是( )。

A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为

B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为

C.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权

D.直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款

4.(单选题)

甲、乙订立买卖面粉的合同，约定每吨3000元，由丙为乙提供保证;后来，甲、乙未经丙的同意，将面粉的价格调整为每吨3800元。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A.丙不再承担保证责任

B.丙仍应按照调整前的价格承担保证责任

C.丙应当按照调整后的价格承担保证责任

D.未经丙的同意，甲乙对价格的调整无效

5.(单选题)

甲将房屋一间设定抵押向乙借款100万元，双方办理了抵押登记。抵押期间，丙向甲表示愿以120万元购买甲的房屋，甲也有意将该房屋出售，但丙不同意直接代甲清偿债务。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是( )。

A.甲有权将该房屋转让给丙，但须事先告知抵押权人乙

B.甲可以将该房屋转让给丙，不必征得抵押权人乙的同意

C.甲可以将该房屋转让给丙，但应征得抵押权人乙的同意

D.甲无权将该房屋转让给丙，因为房屋上已设置了抵押权

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：根据《合同法》的规定，合同生效后，当事人就价款或者报酬没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，按照订立合同时履行地的市场价格履行;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照规定履行。

2.【答案】D。

解析：(1)“乙于收到煤款半个月后装车发煤”——存在先后履行顺序;(2)甲先付款，属于先履行义务一方，其行使的是不安抗辩权;(3)“目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处”——的确存在丧失或者可能丧失履行能力的情形。

3.【答案】A。

解析：因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。

4.【答案】B。

解析：保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意;未经保证人书面同意的主合同变更，如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。

5.【答案】C。

解析：(1)如果乙同意，则甲所得房屋转让款应向乙提前清偿债务或提存相应数额;(2)如果乙不同意，甲只能自筹资金先向乙还款，消灭乙的抵押权后方可将房屋转让给丙，否则不得转让。

㈣ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（12-26）

《经济法》 每日一练-2020年中级会计师考试

1.(单选题)

根据公司法律制度的规定，下列选项中，国有独资基陵此公司的董事会有权决定的事项是( )。

A.解聘或者聘任公司经理

B.对合并、分立、解散作出决议

C.对增减注册资本作出决议

D.对发行公司债券作出决议

2.(单选题)

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是( )。

A.聘选张某为公司经理

B.增选王某为公司董事

C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理

D.决定发行公司债券500万元

3.(单选题)

下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是( )。

A.土地使用权

B.房屋使用权

C.工业产权

D.机器设备

4.(单选题)

上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由( )的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事( )通过。

A.过汪胡半数 过半数

B.半数以上 半数以上

C.半数以上 过半数

D.过半数 半数以上

5.(单选题)

有限责任公司某股东欲转让出资，于2012年12月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2013年1月1日收到该转让通知，张某需要在( )之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

A.2013年1月15日

B.2013年1月31日

C.2013年2月15日

D.2013年2月20日

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，由国有资产监督管理机构决定。

2.【答案】A。

解析：根据规定，国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘;因此选项A正确。董事会成员由国有资产监督管理机构委派，但董事会成员中搏迅的职工代表由公司职工代表大会选举产生;因此选项B错误。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职;因此选项C错误。公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;因此选项D错误。

3.【答案】B。

解析：有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。本题选项B为房屋使用权，而非房屋所有权，故不得用来出资。

4.【答案】A。

解析：上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。

5.【答案】B。

解析：根据规定，股东应就其股权转让事项书面或其他能够确认收悉的合理方式通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本题股东张某收到通知的时间为2013年1月1日，那么应该在2013年1月31日之前作出答复，否则视为同意转让。

㈤ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（8-12）

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(单选题)

根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。

A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失

D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

3.(单选题)

某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

4.(单选题)

某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A.15

B.300

C.450

D.500

5.(单选题)

企业所得税的罩慎银收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是孝梁( )。

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

【 参考答案及解析 】

1.【答案】D。

解析：一般性税务处理方法，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

2.【答案】C。

解析：选项A属于不征税收入，选项BD属于免税收入，选项C属于应税收入。

3.【答案】A。

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

4.【答案】C。

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务宣传费=3000×15%=450(万元)。

5.【答案】C。

解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是物宴指按照市场价格确定的价值。

㈥ 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（2-27）

《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试

1.(单选题)

保险人事先制定的供投保人提出保险要约时使用的格式文件称为( )。

A.投保单

B.暂保单

C.保险凭证

D.保险单

2.(单选题)

保险公司被接管后，其原有的债务( )。

A.不予认可

B.由其他经营有人寿保险的保险公司接管

C.不因接管而变化

D.按比例缩减金额

3.(单选题)

下列情形中，投保人不具有保险利益的是( )。

A.丈夫张某为自己的妻子李某投人身保险陵宏

B.田某为自己投人身保险

C.甲公司为自己单位的劳动者投人身保险

D.甲未经朋友乙的同意，为乙投人身保险

4.(单选题)

张某为自己的小汽车投保机动车辆损失险，保险合同有效期内，邻居李某倒车时不小心撞到了张某的车，致使其损失2万元。根据保险法律制度的规定，下列表述正确的是( )。

A.张某应要求李某赔偿，在李某无能力赔偿的情况下才能要求保险公司赔偿

B.张某可以放弃对李某的赔偿请求权，直接要求保险公司赔偿

C.如果保险公司赔偿了1万元，张某仍可要求李某赔偿1万元

D.如果李某已经赔偿给张某2万元，张某仍可要求保险公司赔偿

5.(单选题)

根据保险法律制度，商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自( )起计算。

A.保险事故发生之日

B.被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日

C.第三者请求赔偿之日

D.知道或应当知道权利侵害人之日

【 参考答案及解析 】

1.【答案】A。

解析：投保单是保险人事先制定的供投保人提出保险要约时使用的格式文件。

2.【答案】C。

解析：被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。

3.【答案】D。

解析：投保人对下列人员具有保险利益：返渣本人;配偶、子女、父母;前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;与投保人有劳动关系的劳动者。除前款规定外，被保险人同意投保人为其订立合同的，视漏汪悄为投保人对被保险人具有保险利益。

4.【答案】C。

解析：选项A：张某可以要求李某赔偿也可以要求保险公司赔偿;选项B：因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任;选项D：被保险人所得赔偿，不得超过其因保险事故所遭受的实际损失，被保险人不能因保险关系而取得额外收益，所以李某赔偿了2万元之后就不能再要求保险公司赔偿了。

5.【答案】B。

解析：商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日起计算。