经济法增值税好好学

1. 2020中级会计经济法-第六章增值税 记忆口诀

  地久：是9%的税率

房地产是：建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权

交友：交通运输、邮政

9% （2020年调整）（1）货物设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、 农机 、农膜、二甲醚； 【记忆提示】 低税率（9%）四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。 【注意1】 关于“农产品”：必须是“一般纳税人”销售或进口农产品，且必须是“初级农产品”。 【注意2】 “食用盐、食用植物油、居民用煤炭制品”必须表述清楚，如表述为“盐”“植物油”“煤炭制品”均不属于。 【注意3】 区别“农机”与“农机配件”， “农机配件”适用13%的税率 。

（2）销售服务、无形资产和不动产交通运输、邮政、 基础电信 、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权 【记忆口诀】 若想天长地久，“房地产”是“交友”的“基础”。

2 、【记忆口诀】 一个 快递员 快乐的一天：上班—从“ 仓库 ”中“ 搬 ”出快件，开着“ 租来的电动车 ”，去“ 老建筑 ”工地“派件”；下班—坐“公交车”去“体育馆”看“哪吒之魔童降世”大“电影”

“可选择” 按照3%征收率纳税的的服务

（1）   公共交通运输服务 ；⑵ 动漫产品的 设计、制作服务，以及在境内转让 动漫版权 ；⑶ 电影放映服务 、 仓储 服务、 装卸搬 运服务、 收派服务 ；⑷ 文化体育 服务；⑸以营改增试点前取得的有形动产，提供的“ 有形动产经营租赁服务 ”；⑹营改增试点前签订的，尚未执行完毕的“ 有形动产租赁 ”合同；⑺为 建筑工程老项目 提供的建筑工程服务

2. 怎么学好中国税制和经济法

怎么学好中国税制

“中国税制”这门课程实践性与操作性很强。它不是一门纯理论的课程，单靠死记硬背的学习方法，不能取得良好的学习效果。

感性认识很重要

所谓实践性强，主要表现在理论与实践相结合。在我国，任何一种经营方式都必须纳

税，无论盈利与否。“中国税制”的学习，最有效的方式是与实践的联系。许多自考生，边学边实践或者边学边干，效果特别好，其原因就在于此。所以，没有条件的考生就需要自己在日常生活中，多留心观察，诸如个体经营者、小商店、个人收入、银行存款、彩票中奖、出租房产等，为什么要纳税？怎样纳税？纳税程序又如何？只要我们善于观察和思考，就能加深对这门学科的感性认识，而感性认识是学好这门课的很重要的一步。

曾经与一位考生聊天，问如果上街到商店去购物，交易完成后，谁负责纳税。该考生说，商店纳税。又问税收是由谁负担的，答曰商店。他认为缴税的人自然就是负担税收的人。我告诉他，缴税的是商店，出钱的是消费者。那位考生感到很惊奇，他不明白纳税人与负税人是有区别的。这样的考生不是少数。他们压根儿就没有想过此类问题，缺乏最基本的感性认识，这个心结不打开是很难学好“中国税制”的。

上升理性需磨炼

所谓操作性强，就是要求亲自动脑动手，把学到的知识运用到实践中去。当然，实践知识可以在工作、生活中获取，也可以在税制基本习题解答中获取。操作的环节不可缺少，多做做，多想想，自然就熟练了，所谓“水到渠成”就是这个意思。这就是说，要把感性认识上升到理性认识，还需要进一步磨练，加强课外实践，从书本到书本是什么都学不好的。

考生必须认真地自学完“中国税制”全部的课程。也就是说，老师在课堂上集中讲授的基本内容必须听懂。暂时不能理解的，下课要请教老师答疑，学习就是设法解惑。自学考试是以利用业余时间为主，以自学为主。课后要挤占一定的时间，理解和消化所学章节的基本要点。不能无的放矢，不能死背教材。学习的效果取决于有质量的课外思考和一定数量的操作练习。这样才会有效地加深对教材内容的理解和消化，进一步巩固所学习的专业理论知识和提高运用税法的能力，去熟练解答试题，从而在学习中收到事半功倍之效。

怎么学好经济法

一．在阅读教材的基础上做对比、归纳分析，在理解的基础上记忆

参加会计专业技术资格考试的考生绝大部分是在职工作的成年人，学习时间有限，而且成年人的强记能力较青少年时期明显减弱，这是大部分考生都会遇到的困难。但是成年人与青少年相比在学习方面的优势也是很显著的，那就是理解能力有很大增强。因此，成年人在学习时可以针对自己的特点，扬长避短，采用适合自己的学习方法，在学习过程中加强对有关内容的比较分析、归纳、整理，得出规律，增强理解，减少记忆量，切忌死记硬背。很多内容，只要你真的理解了，实际上也就不用再记了，它自然就成为了你的知识，而且这些知识是活的知识，无论在考试中出现什么题型考到这个知识点，你都能正确处理。如果死记硬背，由于你并不理解它，很可能换一个角度或换一种表述方法出题，与教材上的说法不一样，你就不会处理了。

下面举几个例子来说明如何做对比、归纳分析工作：

1、教材第九章第一节关于增值税中视同销售的八种情况（教材第299页），如果你死记硬背，不仅很难记住，而且很容易混淆，尤其是其中的后五种情况。但是如果你仔细研究一下，你会发现后五种情况可分为两类，其中第⑷、第⑺项仅涉及自产、委托加工的货物，不涉及购进的货物，而第⑸、⑹、⑻项则不仅涉及自产、委托加工的货物，还涉及购进的货物，而进一步分析后你会发现，第⑸、⑹、⑻项有一个共同点，即这些货物都流出了企业转给了其他人，因此你可以得出一个简单的判断方法，只要货物流出企业，不论该货物是自产、委托加工的，还是购买的，都要视同销售。回过头来我们再分析第⑷、⑺项，这两种情况为什么不包括购买的货物呢？我们看一看教材第305页关于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目，发现纳税人用于非应税项目、用于集体福利或个人消费的购进货物均为不能抵扣进项税额的项目。因为增值税是一种流转税，它是由最终的消费者负担的，纳税人购进货物时已向销售方支付了全部的增值税，它将这些货物用于增值税的非应税项目，用于集体福利或个人消费，它就是最终消费者，所以它应该负担这些增值税，因此这些购进货物的进项税额就不能抵扣。由于纳税人将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费是一种纯粹的消费，是没有增值过程的，这种消费行为不属于增值税的征税范围，因此，当然也就不视同销售了。而对于自产、委托加工的货物而言，它有一个生产增值的过程，这种增值额是应该交纳增值税的，当纳税人将自产、委托加工的货物直接用于消费时，当然要视同销售。通过上述分析、归纳，你就理解了法律为什么这样规定，记忆起来就容易得多。不仅如此，你在做这一问题的分析时，还加深了对不得抵扣进项税额的项目的理解和记忆。

2.公司法律制度中有限责任公司与股份有限公司的设立条件，就可以对照记忆；两类公司股东会的职权之间、董事会的职权之间可以相互对照，基本一致，不必重复记忆；在股东会与董事会职权的划分上，如果分开来记，各有十多项，很难记住，但对比之后可以发现，董事会可以自己做决定的仅有四项，其余皆由股东会决定，因此，理解、记住董事会可以决定的事项，实际上就足以解决问题；两类公司监事会的职权的规定是完全一致的，只记一个就可以了；两类公司的股东会、董事会的召集时间、议事规则，规定是不同的，我们就要注意并记住这些区别。三种外商投资企业之间也具有很强的可比性。

3．增值税与消费税的计税依据(销售额)的确定，除委托加工的应税消费品外，几乎完全一样，纳税期限的规定也完全一致，营业税则与前两者之间有微小的区别，通过比较归纳后，要记忆的内容就减少了许多；增值税与营业税中都有关于兼营行为和混合销售行为的规定，这两个地方讲的实际是同一个问题，只要理解了增值税与营业税的关系，也不需要重复记忆。企业所得税与外商投资企业所得税之间也是非常值得对比分析的。

除了前面讲到的对单项问题的归纳分析及一些章节中前后具有可比性的内容的对比分析之外，还应对具有相关性或类似性的章与章之间内容进行对比、归纳分析(教材的第二、三、四章就可以构成一个企业法律制度板块，第八、九、十、十一、十二章则构成一个税收法律制度板块，这两大板块内部各章的内容就有较强的相关性或类似性)。比如在企业法律制度中对各种企业形式（公司、全民所有制企业、集体所有制企业、合伙企业、外商投资企业）的设立条件和程序、法律地位、组织机构的设置及其职权、议事规则等方面，都分别有规定，既有相同之处，也有区别，找出并注意这些方面的主要区别，你也就基本掌握了该部分内容。随着对比、归纳分析工作经历点、线、面的逐，你对教材内容的理解、把握能力就会更上层楼。

可以通过对比归纳增强理解，减少记忆量、突出记忆重点的情况还有很多，在后续文章中，我们还会做进一步的介绍。基本原则是，对于讲述同类或近似法律制度的部分，要特别注意对比分析、归纳，对相同之处，可以合并记忆，减少记忆量；对于区别之处就要特别注意，通常这些地方就是考试的出题点、重点。

二、花一点时间整理笔记，为自己创造更多的学习时间

勤动笔整理笔记，把每一章的重点、难点及分析、归纳的成果整理到一张或两张纸上，带在身边，随时可以打开，花上几分钟就可以把一章的内容复习一遍。这样做的好处是可以充分利用零散时间，甚至在上班的时候，你都可以忙里偷闲，每天分几次挤出一点时间复习一遍，以解决时间不足的问题，这也就相当于为自己创造出了更多的学习时间。不仅如此，你通过这种方式还可以做到对教材的重点、难点内容进行多次复习，反复记忆，其结果自然是印象深刻，记忆牢靠。

三、注意教材各部分内容的联系，在总体上把握相关知识

在学习时，视野要开阔一些，不要孤立地看待每一部分的内容，把知识学死，要注意各部分内容之间的联系。比如说，如果你不孤立地看待流转税的三个税种，而是综合起来分析它们的征税对象、征税范围，从整体上把握流转税的结构及其几个主要税种之间的关系，就可以进一步达到融汇贯通的效果。再比如说，教材第十章第一节企业所得税法律制度的内容，如果能与第二章的内容联系起来，那么对于理解公司法中公司利润分配顺序题就会有很大的帮助。此外，《经济法》中很多内容，特别是税法部分的内容和知识，在会计实务中也重复涉及，与会计实务是相通的，是理论、规定与具体应用的关系，如果我们能够站在这样的角度去看待这些内容，那么大家在实务中接触到的、用到的知识都可以对理解经济法的内容产生帮助，经济法的内容也可为实务中碰到的问题找到依据和答案。

3. 初级会计经济法有哪些重点怎么学

初级会计经济法的重点有会计结算法律制度、增值税、消费税法律制度、企业所得税、个人所得税法律制度、劳动合同与社会保障法律制度。考试在学习初级会计经济法重点时需要寻找该记忆的知识关键词和寻找高效的学习方法。
初级会计经济法的重点分布
第一章：总论8%，难度较小；第二章：会计法律制度8%，难度较小；第三章：会计结算法律制度16%，难度中等；第四章：增值税、消费税法律制度20%，难度较大；第五章：企业所得税、个人所得税法律制度16%，难度较大；第六章：其他税收法律制度10%，难度中等；第七章：税森祥激收征收管理法律制度6%，难度较小；第八章：劳动合同与社会保障法律制度16%，难度中等。
初级会计经济法学习方法
1、寻找记忆关键词
经济法科目涉及到的法条多，同学们不仅要背诵还要理解，需要花费大量的时间和精力才能做好，为了减轻学习负担，同学们可以将相似、相关的考点比对记忆，寻找记忆的关键词，而不是全篇背诵。
2、寻找高效的学习方法
备考初级建议大家先全方位了解一下经济法基础科目的特点、命题规律，避免走入各类的学习误区，提高学习效率。毕竟初级会计考试不是简单的靠背诵，做题，能否准确考点，梳理搭建出自己的知识框架，这才是备考成功与否的关键。
初级会计经济法题型分值
经济此袜法初级会计题型为单项选择题、多项选择题、判断题以及不定项选择题，题目类型全部为客观题。分值分别为：
单选题：23个；共46分；
多选题：10个；共20分；
判断题：10个；共宴裂10分；
不定项：12个；共24分。

4. 税法和经济法那一个比较好学

先考税法比较好，我觉得记忆力好的不妨考经济法，如果不是很有耐心，就要考税法版，税法没有太大难度权，只要多把例题做懂，多做些案例题，就OK了，其余的对于你来说比较有难度，如果我要是没记错的话，财务管理和会计都是大三下学期或是大四才学的，审计是CPA考试中历年过级率最抵的。还是学税法比较好，过的机率大一些，也会给以后的学习增加信心。祝你过！！！

5. 怎样学好经济法

经济法》这门课，由于需要记忆的内容多，学习、掌握起来有一定的难度。这里先介绍一下这门课程的学习方法与技巧，在以后的文章中我们将对一些重点、难点问题作简要的分析，希望能对考生有所帮助。 一．在阅读教材的基础上做对比、归纳分析，在理解的基础上记忆 参加会计专业技术资格考试的考生绝大部分是在职工作的成年人，学习时间有限，而且成年人的强记能力较青少年时期明显减弱，这是大部分考生都会遇到的困难。但是成年人与青少年相比在学习方面的优势也是很显著的，那就是理解能力有很大增强。因此，成年人在学习时可以针对自己的特点，扬长避短，采用适合自己的学习方法，在学习过程中加强对有关内容的比较分析、归纳、整理，得出规律，增强理解，减少记忆量，切忌死记硬背。很多内容，只要你真的理解了，实际上也就不用再记了，它自然就成为了你的知识，而且这些知识是活的知识，无论在考试中出现什么题型考到这个知识点，你都能正确处理。如果死记硬背，由于你并不理解它，很可能换一个角度或换一种表述方法出题，与教材上的说法不一样，你就不会处理了.另外，经济法,其实就是考税法为主,而税法,无非以流转税和所得税2大类最为关键,流转税主要就是增值税,营业税,消费税,所得税主要是内资所得税和个税 而不论任何税,只要搞清楚以下几个问题就不难了 首先是征税对象,也就是什么情况要征税,在增值税里面更有什么是视同销售和不允许抵扣,这十几个基本项目必须死记 其次是如何征税,也就是怎样计算出税款,包括公式,尤其是今年有增值税出口退税的内容 三是优惠政策,什么情况下可以免税减税,主要是所得税里面的两免啊减半啊 最后是相关的会计处理 还有今年考试内容大变,无必要再看以往的考试题目,而模拟题估计今年也是很难出,当然有的话也要多做,倒是想加大难度的话,可以看看,注册税务师税法一和二注册会计师税法考试的题目,如果里面的题目一半会做,那么考这个初级就问题不大了.

6. 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税

【导语】增值税想必大家都不陌生吧，它是商品流转过程中的一种计税方式，也是流转税的一种，同样的，其也是初级会计职称考试的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，大家赶紧学起来。

【知识点】增值税

提问内容：增值税的即征即退?

回复：

增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。也就是收到了税款然后立刻全部或者部分退还给纳税人。比如一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁”服务与“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策。

【例-单项选择题】某动漫企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，实际税负=10208÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

7. 经济法增值税税率口诀

法律主观：

一、增值税税率计算方式
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此孝源大处税率为17%
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
二、营业税改征增值税后税率是多少
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之巧竖间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。
三、增值税的纳税对象
1、一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（裂亏即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
2、小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

法律客观：

《增值税暂行条例实施细则》第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下： (一)销售货物的，为月销售额5000-20000元； (二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元； (三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。 前款所称销售额，是指本细则第三十条 第一款所称小规模纳税人的销售额。 省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案法律依据： 《增值税暂行条例实施细则》第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。 增值税起征点的幅度规定如下： (一)销售货物的，为月销售额5000-20000元； (二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元； (三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。 前款所称销售额，是指本细则第三十条 第一款所称小规模纳税人的销售额。 省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

8. 初级会计师好考吗 里面的税法好学吗

还是比较容易的。
学税，一定要注意，计税基础，初级的经济法基础的税，大题出起来肯定不复杂。与注册会计师的税法比，判断的东西部多。
学税好归纳的地方是，税是按照定义，征收对象，纳税范围，纳税义务人，计税嫌告基础，纳税时间，纳税地点，税收优惠，这帆闹么一个顺序这么列下来的。
所以芹轿明你有空的话，自己罗列一下。