中级会计经济法考试试题及答案

① 中级会计经济法真题-单项选择题

2021年中级会计经济法真题单选题
多选题判断题
单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的准确答案。多选、错选、不选均不得分）
1.下列各项中，属于市场规制法的部门法是（）。
A.财税法
B.计划法
C.反垄断法
D.金融法
2_王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A．甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B．甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C．甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D．甲公司决定由执行董事王某兼任监事
3_甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）。
A.李某能够书面请求甲公司监事会起诉张某
B.李某能够书面请求甲公司董事会起诉张某
C.李某能够书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D.李某能够书面请求甲公司董事会起诉乙公司
4.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A．法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
B．法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时能够不再提取
C．股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，理应列为公司法定公积金
D．对用法定公积金转赠资本的，法律没有限制
6_甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙答氏衡企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。
A．甲经其他合伙人一致同意，清做能够设立该个人独资企业
B．甲能够设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定
C．甲如不执行合伙企业事务，就能够设立该个人独资企核禅业
D．甲只要具有该合伙人的身份，就不能够设立该个人独资企业
7.下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。
A．原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担责任
B．原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但责权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
C．原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
D．原投资人对个人独资企业存续期间的债务承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
8_2021年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2021年3月丙转为普通合伙人，2021年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2021年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。
A．乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
B．乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
C．乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任
D．乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任
9．下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制定规定的是（）。
A．公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表
B．决定公司债券的暂停或终止上市
C．因突发性事件采取技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准
D．根据需求，可对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案
10_某证券公司的注册资本为5000万元人民币。根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于该证券公司可从事的业务范围的是（）。
A．证券经纪业务
B．证券承销与保荐业务
C．证券投资咨询业务
D．与证券交易活动相关的财务顾问业务
11_某上市公司监事会有5名监事、其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。
A．中期报告B．季度报告C．年度报告D．临时报告
12_甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，准确的是（）。
A．买卖合同无效，租赁合同继续有效
B．买卖合同有效，租赁合同继续有效
C．买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止
D．买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效
13_要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。
A．甲公司向数家贸易公司寄送价目表
B．乙公司通过报刊发布招标公告
C．丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”
D．丁公司向社会公众发布招股说明书
14_甲、乙公司于2021年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存有重大误解，逐于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同，根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后效力的表述中，准确的是（）。
A．该买卖合同自2月4日起归于无效
B．该买卖合同自3月4日起归于无效
C．该买卖合同自4月4日起归于无效
D．该买卖合同自5月4日起归于无效
15_李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，准确的是（）。
A．该租赁合同无效
B．该租赁合同为可撤销合同
C．该租赁合同有效，租期为1年
D．该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同
16.某金店是增值税的一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．6800 B．5200 C．3400 D．2600
17.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2021年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2021年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元。
A．26.93 B．27.63 C．28.05 D．31.88
18.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2021年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2021年应纳的企业所得税额为（）万元。
A．50 B．40 C．30 D．20
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，准确的有（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
20.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．财政拨款
B．租金收入
C．产品销售收入
D．国债利息收入
21.某企业2021年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2021年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）
A．5
B．24
C．1.5
D．1
22.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，相关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该相关费用的是（）。
A．工会会费
B．社会保险费
C．职工福利费
D．职工教育经费
23.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A．50%
B．100%
C．150%
D．200%
24_某市一些食用油厂家签订合作框架合同，统一上调了食用油出厂价，该行为被反垄断主管机关依法认定为垄断。根据反垄断法律制度的规定，该垄断行为的具体类型是（）。
A．垄断高价
B．掠夺性定价
C．纵向垄断协议行为
D．横向垄断协议行为
25．某市甲宾馆为某介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这个行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于（）。
A．商业贿赂行为
B．正当竞争行为
C．限制竞争行为
D．低价倾销行为
参考答案：
1.C【解析】“财金计划调控法，两反一保规制法”，选项ABD均为宏观调控法。
2_D【解析】（1）选项AB：“小公司”的特殊规定——能够不设董事会，设1名执行董事；能够不设监事会，设1-2名监事；（2）选项CD：公司董事、高级管理人员不得兼任监事。
3_A【解析】（1）选项AB：“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，股东拟提起股东代表诉讼的，应先找“监事会”；在本题中，李某拟起诉经理张某，应先书面向甲公司监事会提出请求；（2）选项CD：乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。
4.B【解析】（1）选项A：法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取；
（2）选项B：法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时能够不再提取；
（3）选项C：股票发行溢价款理应列为公司资本公积金，而非法定公积金；
（4）选项D：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
5_C【解析】选项C：公司减少注册资本的，理应“自公告之日起”45日后申请变更登记。
6_D【解析】普通合伙人不得（绝对不得）自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
7.D【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
8_A【解析】（1）有限合伙人对有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任；乙、丁自始至终为有限合伙人，仅承担有限责任。
（2）有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业欠银行的30万元债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。
9．C【解析】选项C：证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须“即时报告”（而非事先申请批准）国务院证券监督管理机构。
10_B【解析】证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、证券财务顾问业务的，注册资本最低限额为“人民币5000万元”；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理或者其他证券业务之一的，注册资本最低限额为“人民币1亿元”；经营两项以上的，注册资本最低限额为“人民币5亿元”。
11_D【解析】公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，应提交临时报告。
12_B【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，即“买卖不破租赁”。
13_C【解析】寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等一般应界定为要约邀请。
14_A【解析】可撤销合同经依法撤销，自始（2021年2月4日）无约束力。
15_D【解析】租赁合同期限在6个月以上的，理应采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
16.C【解析】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该笔业务的销项税额=（4000-2000）×10×17%=3400（元）。
17.A【解析】进口汽车配件应缴纳的增值税额=（144+144×10%）×17%=26.93（万元）。
18.C【解析】根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，应缴纳企业所得税=200×15%=30（万元）。
19.D【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，选项D准确。
20.A【解析】财政拨款属于不征税收入；租金收入和产品销售收入属于征税收入；国债利息收入属于免税收入。本题答案A准确。
21.B【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。
22.D【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。
23.A【解析】企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
24_D【解析】处于产业链同一环节的两个或两个以上经营者订立垄断协议的行为，为横向垄断协议行为；在本题中，垄断协议在“食用油厂家”（产业链同一环节）之间签订，属于横向垄断协议。
25．B【解析】甲宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于正当竞争行为。

② 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（11-12）

《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试

1.甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为( )万元。

A.15.5

B.16. 5

C.19.5

D.20.5

2.某汽车制造企业2019年取得商品销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

A.30

B.15

C.15.15

D.18

3.2019年某化妆品制造企业(居民企业)取得销售收入2000万元，广告费支出450万元，上年结转广告费150万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年准予税前扣除的广告费是( )万元。

A.150

B.300

C.450

D.600

4.2019年4月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为6个月，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司均为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为( )万元。

A.7.8

B.10

C.3.9

D.5

5.2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为200万元，甲生产企业向该中介机构支付佣金12万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，税前准予扣除的佣金数额为( )万元。

A.5

B.7.5

C.10

D.12

【参考答案与解析】

1.【答案】A。解析：(1)职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(18万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予在税前全额扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计=14+1.5=15.5(万元)。

2.【答案】B。解析：业务招待费扣除限额1=30×60%=18(万元)，扣除限额2=3000×5‰=15(万元)，税前准予扣除的业务招待费支出为15万元。

3.【答案】D。解析：2019年广告费税前扣除限额=2000×30%=600(万元)，当年实际发生额(450万元)+上年结转广告费(150万元)=600(万元)，未超过税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费为600万元。

4.【答案】C。解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。税前准予扣除的利息支出=100×7.8%×(6÷12)=3.9(万元)。

5.【答案】C。解析：除另有规定外，非保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过服务协议或者合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除。佣金税前扣除限额=200×5%=10(万元)，实际发生额(12万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除10万元。

③ 中级会计经济法真题-多选题

2021年中级会计经济法真题单选题
多选题判断题
多选题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的准确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
26_下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有（）。
A．一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元
B．一人有限责任公司理应在公司登记中注明法人独资或自然人独资，并在公司营业执照中载明
C．一人有限责任公司的股东能够分期缴纳出资，首次出资额不得低于注册资本的20%
D．一人有限责任公司理应在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
27_根据《公司法》的规定，对有限责任公司股东会的相关决议投反对票的股东，能够请求公司按照合理的价格收购其股权。下列各项中，属于该相关决议的有（）。
A．公司合并的决议B．公司分立的决议
C．公司转让主要财产的决议D．公司增加注册资本的决议
28_下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有（）。
A．公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
B．公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
C．公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份
D．公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
29_甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司能够收购本公司股份的情形有（）。
A．甲公司减少注册资本
B．甲公司与持有本公司股份的其他公司合并
C．甲公司将股份奖励给本公司职工
D．甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的
30_某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。
A．该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B．该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
C．该社会团体对合伙企业债务承担无限责任
D．该私立学校对合伙企业债务承担无限责任
31_根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，准确的是（）。
A．普通合伙人能够以知识产权出资
B．有限合伙人能够以实物出资
C．普通合伙人能够以土地使用权出资
D．有限合伙人能够以劳务出资
32_下列关于中外合资经营企业非破产清算的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的有（）。
A．清算委员会的成员一般理应在合营企业的董事中选任
B．清算期间，清算委员会代表该合营企业起诉或应诉
C．合营企业清偿债务后的剩余财产按照合营各方的出资比例实行分配，但合营企业协议、合同、章程另有规定的除外
D．合营企业解散时，其剩余财产超过实缴资本的部分为清算所得
33_某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列规定中，导致该公司不得再次公开发行公司债券的情形有（）。
A．该公司累计债券余额已达3000万元
B．前一次公开发行的公司债券尚未募足
C．筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息
D．对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于断续状态
34_甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中裤告，符合证券法律制度规定档亮的有（）。
A．收购期胡蠢明限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B．收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购
C．甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让
D．收购行为完成后，甲投资者理应在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告
35_根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有（）。
A．上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除
B．上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
C．最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除
D．上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
36_陈某租住王某的房屋，租赁至2021年8月。王某欠陈某10万元货款，应于2021年7月偿付。至2021年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金，根据《合同法》与担保法律制度的规定，下列关于陈某的权利的表述中，不准确的有（）。
A．陈某能够留置该房屋作为担保
B．陈某能够出售房屋并优先受偿
C．陈某能够应付租金抵销1万元货款
D．陈某能够行使同时履行抗辩权而不交还房屋
37_根据《合同法》的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）。
A．张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付
B．甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼
C．乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与同实行了公证
D．陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务
38_根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有（）。
A．内容理解发生争议的格式条款
B．排除对方主要权利的格式条款
C．以合法形式掩盖非法目的格式条款
D．造成对方人身伤害得以免责的格式条款
39_陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿水平，根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同效力及张某承担保证责任的表述中，不准确的有（）。
A．张某能够以自己不具有代偿水平为由主张保证合同无效
B．张某能够以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C．张某须向李某承担一般保证责任
D．张某须向李某承担连带保证责任
40_根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消税税纳税义务人的有（）。
A．钻石的进口商B．化妆品的生产商
C．卷烟的批发商D．金首饰的零售商
41_根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C．日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品
D．汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会
42．根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A．不动产在建工程适用的外购物资
B．生产应税产品购入的原材料
C．因管理不善变质的库存购进商品
D．因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
43_根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．红利 B．转让财产所得 C．租金 D．利息
44_根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的机器设备
45_根据《反不正当竞争法》的规定，下列情形中，属于不当附奖赠促销行为的有（）。
A．甲公司采用抽奖式的附奖销售，奖的金额为2000元
B．乙公司采用抽奖式的附奖销售，奖的金额为6000元
C．丙公司采用故意让内定人员中奖的方式实行有奖销售
D．丁公司利用有奖销售的手段推销质次价高的商品
参考答案及解析：
26_ABD【解析】选项C：一人有限责任公司股东理应一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。
27_ABC【解析】有下列情形之一的，对股东会该项决议“投反对票”的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：
（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件的；
（2）公司合并、分立、转让主要财产的；
（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
28_ABD【解析】选项C：董事、监事、高级管理人员“离职后半年内”，不得转让其所持有的本公司股份。
29_ABC【解析】选项D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
30_AD【解析】（1）国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。（2）有限合伙企业理应至少有一名普通合伙人；在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人。
31_ABC【解析】选项D：只有“普通合伙人”能够劳务出资。
32_ABC【解析】选项D：合营企业解散时，其资产净额或剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，理应依法缴纳所得税。（见教材135页）
33_BCD【解析】（1）有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：①前一次公开发行的债券尚未募足（选项B应选）；②对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态（选项D应选）；③违反本法规定，改变公开发行公司债券所募集资金的用途。（2）选项C：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于补充亏损和非生产性支出（如用于清偿公司即将到期的债券利息）。
34_AD【解析】（1）选项A：公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例应为10%以上；收购期满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票理应由证券交易所依法终止上市交易；在本题中，该上市公司股本总额为4.5亿元人民币，收购期限届满时，公开发行的股份仅占公司股份总数的8%，应终止上市交易；
（2）选项B：收购完成，该上市公司的股票被依法终止上市交易的，其余仍持有被收购股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人理应收购；
（3）选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让；
（4）选项D：收购行为完成后，收购人理应在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告。
35_BD【解析】（1）选项A：上市公司及其附属公司违规对外提供担保“且尚未消除”的，不得非公开发行股票。
（2）选项B：上市公司现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。
（3）选项C：上市公司最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。
（4）选项D：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公
开发行股票。
36_ABD【解析】（1）选项A：不动产不适用留置制度；
（2）选项B：在陈某与王某的货款债务中，并未将王某的房屋设为担保物，陈某不享有任何优先受偿权；
（3）选项C：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方能够将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外；
（4）选项D：同时履行抗辩权应在同一双务合同中行使，本题属于两个不同合同。
37_ABC【解析】（1）选项A：赠与人在赠与财产的权利转移之前可能撤销赠与；张某已将轿车交付李某，不能再行使任意撤销权。
（2）选项BC：救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。
（3）选项D：受赠人不履行赠与合同约定的义务的，赠与人能够撤销赠与（赠与人的法定撤销权）。
38_BCD【解析】选项A：对格式条款的理解发生争议的，理应按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，理应作出不利于提供格式条款一方的解释（仅仅需要解释，而非直接导致无效）。
39_ABC【解析】（1）选项A：不具有完全代偿水平的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿水平要求免除保证责任的，人民法院不予支持；
（2）选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；
（3）选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。
40_BCD【解析】选项A：金银首饰、钻石及钻石饰品是在零售环节征收消费税的，进口环节不征收消费税，所以不选。选项BCD均属于消费税的纳税人。
41_AD【解析】选项B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；选项C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。
42．ACD【解析】选项A属于将外购的货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；选项CD属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。选项B的进项税额允许抵扣。
43_ACD【解析】选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。而选项ACD均以收入全额为应纳税所得额。
44_BD【解析】选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，能够按照规定摊销,在税前扣除；选项B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，能够计提折旧在税前扣除；选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。
45_BCD【解析】我国《反不正当竞争法》禁止的不当附奖赠促销行为有：
（1）经营者采用抽奖式的附奖销售的，奖的金额不得超过5000元（选项A不选，选项B应选）；
（2）经营者采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式实行有奖销售（选项C应选）；
（3）经营者利用有奖销售的手段推销质次价高商品的（选项D应选）。

④ 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（12-8）

《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试

1.甲公司于2018年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。( )

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

3.企业接受捐赠收入，应当按照赠与合同约定的履行捐赠义务的日期确认收入的实现。( )

4.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入的实现。( )

5.对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。( )

「参考答案及解析」

1.【答案】√。解析：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。在本题中，由于房产位于中国境内，转让所得属于来源于中国境内的所得，则不论甲公司是我国的居民企业还是非居民企业、不论乙公司将房款直接支付给甲公司还是甲公司在境外的分支机构，该项所得均应向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。

2.【答案】×。解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

3.【答案】×。解析：企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

4.【答案】×。解析：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入的实现。

5.【答案】×。解析：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

⑤ 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（1-11）

《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试

1.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有( )。

A.王某和赵某的谨姿继承纠纷

B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷

C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷

D.孙某和李某的离婚纠纷

2.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有( )。

A.除当事人协议外，仲裁庭应当开庭进行

B.仲裁均应公开进行

C.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成

D.仲裁庭在作出裁决前，当事人自愿调解的仲裁庭应当调解

3.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有( )。

A.私自会见当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

4.债务人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有( )。

A.支付存款本金及利息请求权

B.兑付国债本息请求权

C.人身损害赔偿请求权

D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

5.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元的价格将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。

A.该买卖行为无效

B.乙是无权代理行为

C.丙可以撤销该行为

D.甲可以追认该行为

「参考答案及解析」

1.【答案】BC。解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，依法应当由行政机关处理的行政争议纠纷不能提请仲裁。

2.【答案】ACD。解析：(1)仲裁一般开庭，不公开进行。故A项正确，B项错误;(2)仲裁庭可以由1名仲裁员或3名仲裁员组成，由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。故C项正确。(3)仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。故D项正确。

3.【答案】ABCD。解析：根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：

(1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;

(2)与本案有利害关系;

(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;

(4)私自会见当事人.代理人，或者接受当事人.代理人的请客送礼的。

4.【答案】ABD。解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;(4)支付存款本金及利息请求权;(5)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(6)基于投资关系产生的缴付出资请求权;(7)依法不适用诉讼时效的其他请求权。

5.【答案】BD。解析：A、B项，乙的行为属于越权代理，丙对乙越权代理祥睁绝一事知情，不构成表见代理，故，所订立的买卖合同效力待定;C项，合同被追认之前，“善意”相对人有撤销的权利，但丙对乙超越代理权一事是知情的，并非善意相对人;D项，无权代理人订立的合同早庆，被代理人享有追认权。