经济法基础的各种罚款

1. 《经济法基础》选择题训练，附考点解析

虽说初级会计《经济法基础》科目比较简单、基础，但考生平时还是有必要重视对习题的练习，提高做题效率。今天深空网继续为大家出几道不定项选择题，做完题才对答案哦。
《经济法基础》 | 不定项选题
一共5道题~
1.伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的,由()予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。
A.省级以上人民政府财政部门
B.市级以上人民政府财政部门
C.县级以上人民政府财政部门
D.县级以上人民政府税务部门
2.根据《中华人民共和国会计法》的规定,对于“随意变更会计处理方法”的行为,应当承担的法律责任有()。
A.由县级以上人民政府财务部门令限期改正
B.对单位处以5000元以上5万元以下的罚款
C.对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款
D.构成犯罪的,依法追究刑事责任
3.对()行为,会计人员要承担相应的法律责任。
A.不以实际发生的经济业务进行会计核算
B.为造会计凭证
C._造会计凭证
D.随意更改会计报表中的数据
4.单位业务人员张某在一家酒店招待业务单位人员,发生招待费8000元。事后他将酒店开出的发票金额改为18000元,并作为报销凭证进行了报销。张某的行为属于()。
A.伪造会计凭证行为
B.变造会计凭证行为
C.做假账行为
D.违反招待费报销制度行为
5.对犯有打击报复会计人员罪的单位负麦人,情节恶劣的.可处()
A.3年以下有期徒刑或者拘役
B.3年以下有期徒刑或者拘役,并处5000-10000元的罚金
C.3年以上7年以下有期往刑
D.3年以上7年以下有期徒刑,并处5000-10000元的罚金
题目答案
1.答案:C
【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制拍仔渗虚假财务会计报告尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。
2.答案:ACD
【解析】由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,对单位处以3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的袭脊罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选ACD。
3.答案:ABCD
【解析】ABCD均属于违反会计法的行为。
4.答案:B
【解析】变造会计凭证,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容,歪曲事实真相的行为。张某将发票的金额8000元改为18000元,属于变造会计凭证行为
5.答案:A
【解析】根据《刑法》规定,对犯有打击报复会计人员罪的单位负责人,情节恶劣的,可处3年以下有期徒刑戚漏或者拘役。

2. 经济法行政处罚有哪些

一、行政处罚的种类有哪几种 我国《行政处罚法》第8条规定：行政处罚的种类：（1）警告；（2）罚款；（3）没收违法所得、没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；（6）行政拘留；（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。这称为行政处罚的法定种类。值得注意的是，这里的“其他行政处罚”，限于法律、行政法规规定的这一范围。根据《治安管理处罚法》第10条规定，治安管理处罚的种类有警告、罚款、行政拘留、吊销公安机关发放的许可证四种。《海关行政处罚实施条例》涉及的行政处罚种类有警告、罚款、没收有关货物、物品、走私运输工具、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格等等。

3. 《经济法基础》不定项选题练习，附答案详解

在初级会计职称考试中，《经济法基础》是一门难度最低、最为简单的学科，考生只要多做题、理解教材考点基本可顺利通过，下面深空网出几道不定项选择题考考大家早携，看看正确率如何。
《经济法基础》 | 不定项选择题
一共5道题~
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列各项中.属于会计违法行为的有()。
A.未按规定填制,取得原始凭证
B.填制、取得的原始凭证不符合规定
C.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿
D.会计资料保管不当致使会计资料损毁、灭失
2.伪造、变造会计凭证、会计账海,编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的,对单位应处的罚款是()
A.三千元以上五万元以下
B.三千元以上十万元以下
千元以上十万元以下
D.五千元以上五万元以下
3.为造、变造会计凭证、会计账薄,编造虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可处予()。
A.二千元以上二万元以下的罚款
B.三千元以上五万元以下的罚款
C.五千元以上十万元以下的罚款
D.三年以下有期徒刑
4.隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以依法对单位并处罚款。下列关于此种情形下处以罚款数额的表述,不正确的有()
A.五百元以上十万元以下
B.五千元以上十万元以嫌睁烂下
C.五万元以上十万元以下
D.五千元以上五万元以下
5.某单位将原始凭证的金额通过挖补等手段进行涂改,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的罚款金额是()
A.1000元以上1万元以下
B.2000元以上2万元以下
C.3000元以上2万元以下
D.3000元以上5万元以下
题目答案
1.答案:ABC
【解析】四个选项都属于会计违法行为。
2.答案:C
【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告但尚不枸成犯罪的,对单位可处罚款5000元到10万元,对个人可处罚款3000元到5万。
3.答案:B
【解析】会计法规定:伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制假财务会计报告,尚不构成犯罪的其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款。
4.答案:ACD
【解析】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任尚不芹漏构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报.可以对单位井处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家
作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依给予撇职直至开除的行政处分;其中的会计人员,5年内不得从事会计工作。
5.答案:D
【解析】根据规定,伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,枸成犯罪的,依法追究刑事责任尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分,对其中的会计员,五年内不得从事会计工作。

4. 2021年初会《经济法基础》必背法条(2)

第五章企业所得税法律制度

[广告费和业务宣传费的扣除]

26.自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，-律不得在计算应纳税所得额时扣除。

[研究开发费用的加计扣除]

27.根据规定，下列行业不适用税前加计扣除政策:烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业:娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业。

第六章个人所得税法律制度

[特许权使用费所得]

28.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

29.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统-按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

[财产转让所得]

30.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。

[偶然所得]

31.企业对累积消费达到一定额度的顾客I给予额外抽奖机会，个人的获奖所得r按照偶然所得项目，全额缴纳个人所得税。

第七章税收征收管理法律制度

[税务行政复议管辖]

32.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，-并向作出行政处罚决定的税务机关的上t级税务机关申请行政复议。

[税务行政复议申请]

33.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。

第八章劳动合同法律制度

[劳动关系的建立]

34.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

[书面劳动合同]

35.建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同中华会计

36.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿,但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

37.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系,并支付经济补偿。

用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前- -日。

38.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一-日应当向劳动者每月支付2倍的工资,并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

[休息/你假]

39.职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

40.当职工有下列情形之一时， 不享受当年的年休假:①职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;②职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;③累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;④累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的;⑤累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。

[劳动报酬]

41.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

42.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。工资至少每月支付一次,实行周、日小时工资制的可按周、日小时支付工资。

43.用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准王作时间以外工作的!应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬:

①用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的1 50%支付劳动者工资;

②用人单位依法安排劳动者在休息日工作,/而又不能安排补休的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;

③用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。

[试用期]

44.劳动合向期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月; 3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

45.同一用人单位与同-劳动者只能约定- -次试用期。以完成-定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个归的，不得约定试用期。

[劳动争议]

46.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。

47.当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

48.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。

第九章社会保险法律制度

[医疗期]

49.实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月; 5年以上的为6个月:实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的为6个月: 5年以上10年以下的为9个月; 10年以上1 5年以下的为12个月; 15年以上20年以下的为18个月: 20年以上的为24个月。

[失业保险]

50.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

以上就是关于2021年初会《经济法基础》必背法条的内容分享，希望对各位考生有所帮助。如果您还想了解更多初级会计职称考试相关资讯内容，欢迎大家及时关注环球青藤网校!

5. 初级会计知识点记不住这3个记忆方法你要知道！

利用高效时间段集中记忆

通过一些研究显示，在睡前一小时以及早晨起床后的一小时，是大脑记忆力最强的时刻。所以，青藤小编建议考生们可以利用这些时间段进行集中记忆。

针对数字类知识点进行归纳总结记忆

在《经济法基础》科目中会涉及到很多数字类知识点，譬如在第2章第5单元会计法律责任中涉及到各种有关违反会计行为的罚款，既有对单位的罚款也有对个人的罚款，稍有不慎就容易记混淆，而且命题人还特别喜欢考查此类的数字记忆题，很多考生都会感到烦恼。在这里，青藤小编建议大家，针对容易混淆的数字类知识点，大家可以将这些知识点进行归纳总结，罗列成表格的形式进行记忆，如下表：

编制口诀记忆

在《经济法基础》中有很多晦涩难懂的知识点，如果考生采取死记硬背的方式，只能在短期内记住，时间长了便很容易遗忘，青藤小编建议大家可以将这些知识点编成口诀的方式去记忆，这样记忆效果更好。在青藤名师课堂上，老师常常会将比较难记的知识点编成口诀，方便考生记忆。比如会计档案管理年限口诀：“账证交清30年，月季半报10表单;固资废清后5年，其他海枯到石烂。”采取这样的记忆方法，记忆起来是不是轻松了很多呢?

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6. 余姚学会计：2020年经济法基础冲刺“法律责任”

第一章 总论

一、法律责任

法律责任有狭义(消极)和广义(积极)之分，积极意义上的法律责任是指所有组织和个人都有遵守法律的义 务。现行立法所用的法律责任是一种消极意义上的法律责任，是指法律关系主体由于违反法定的义务而应承受的不 利的法律后果。

二、法律责任的种类

根据我国法律的有关规定，法律责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。

1.民事责任：停止侵害：排除妨碍：消除危险：返还财产：恢复原状：修理、重作、更换；继续履行；赔偿损失：支付违约金：消除影响、恢复名誉：赔礼道歉。以上承担民事责任的方式,可以单独适用，也可以合并适用。

2.行政责任

(1)行政处分:警告、记过、记大过、降级、撤职、开除

(2)行政处罚:警告；罚款：没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业；暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照；行政拘留。

3.刑事责任

（1）主刑:拘役(1个月一6个月)：管制(3个月一2年)：有期徒刑(6个月一15年)：无期徒刑(终身)：死 刑。

（2）附加刑:罚金：剥夺政治权利：没收财产：驱逐岀境。

政治权利：选举权和被选举权；言论、出版、集会、结社、游行、示威自由权；担任国家机关职务权；担任国 有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务权。

（3）对于应当判处死刑的犯罪分子，如果不是必须立即执行的，可以判处死刑同时宣告缓期2年执行。

（4）一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执 行的刑罚,但是管制最高不得超过3年，拘役最高不得超过1年。有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不得超过 20年：总和刑期在35年以上的，最高不得超过25年。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑 种类相同的，合并执行；种类不同的，分别执行。

第二章 会计法律制度

一、违反国家统一的会计制度行为的法律责任

1.不依法设置会计账簿的行为；

2.私设会计账簿的行为；

3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为；

4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为；

5.随意变更会计处理方法的行为；

6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为；

7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为；

8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为；

9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及 有关情况的行为；

10.任用会计人员不符合会计法规定的行为。

有上述行为之一的，

（1）由县级以上财政部门责令限期改正,可以对单位并处3000元以上50000元以下的罚款,对其直接负责的主 管人员和其他直接责任人员,处2000元以上20000元以下的罚款。

（2）属于国家工作人员的给予行政处分，

（3）情节严重的五年内不得从事会计工作：

（4）构成犯罪的依法追究刑事责任。

二、伪造、变造会计、会计账簿，编造虚假财务会计报告行为的法律责任

1.尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款: 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；

2.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分:

3.其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

4.构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任

1.尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款； 对其直接负责的主管人员和其他，直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款:

2.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分:

3.其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。

4.构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《刑法》规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的,处佳 以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以右20万元以下罚金。

四、授意、指使、强令会计机枸.会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告行为的法律责任。

1.尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款；

2.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分;

3.构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、单位负责人对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复法律责任

1.尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

2.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

3.构成犯罪的，依法追究刑事责任

根据《刑法》第255条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或者拘役。

六、财政部门及有关行政部门工作人员职务违法行为的法律责任

财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

收到对违反《会计法》和国家统一的会计制度行为检举的部门及负责处理检举的部门，将检举人姓名和检举材 料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

第三章 支付结算法律制度

一、签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为的法律责任

1.罚款：票面金额处以5%但不低于1000元。赔仆金:支票金额2%

2.中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现空头支票行为的，应积极向中国人民银行分支机构举报， 并协助送达相应的行政处罚法律文书。

二、无理拒付，占用他人资金的行为的法律责任

1.商业承兑汇票的付款人有该行为的，对其处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。

2.银行机构有该行为的，责令其改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得5万以上的，并处违法所得1 倍以上5倍以下罚款；没有违法所得或违法所得不足5万的，处5万以上50万以下罚款。

三、违反账户规定的行为的法律责任

1.存款人开立、撤销银行结算账户违反规定的，对于非经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款：属于经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款：属于经营性的处以1万以上3 万以下的罚款:构成犯罪的，追究刑事责任。

3.存款人使用银行结算账户违反规定的,对于非经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款；属于经营性存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

4.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的行为的，给 予警告并处以1000元的罚款。

四、票据欺诈等行为的法律责任

判处罚金并依法追究刑事责任。

支付结算法律责任汇总

第七章 税款征收管理法律制度

一、违反税务管理规定的法律责任

1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款:情节严重的，处2000元 以上1万元以下的罚款：

（1）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；

（2）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备査的；

（3）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；

（4）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；

2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证 及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款:情节严重的，处2000元以上5000元以下 的罚款。

3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报 送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，处2000元以下的罚款;情节严重的, 处2000元以上1万元以下的罚款。

4.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2 000元以上1万元以下的罚 款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款:构成犯罪的，依法追究刑事责任。

6.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码, 或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2 000 元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

7.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

8.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收 未收税款50%以上3倍以下的罚款。

二、逃税行为法律责任

1.纳税人釆取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或 者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其 不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

2.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上 的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒 刑，并处罚金。对多次实施前述行为，未经处理的，按照累计数额计算。

3.有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。

4.扣缴义务人釆取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金, 并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、欠税行为的法律责任

欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，釆取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。 纳税人欠税的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的， 依法追究刑事责任。

四、抗税行为的法律责任

对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任，情节轻微，未构成犯罪的，由 税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处罚款。

五、骗税行为的法律责任

1.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

3.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

六、纳税人、扣缴义务人不配合税务检查的法律责任

税务检査期间，纳税人、扣缴义务人发生不配合税务机关进行税务检査的下列行为，由税务机关责令改正，可 以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款：

1.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的；

2.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

3.拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；

4.转移、隐匿、销毁有关资料的；

5.有不依法接受税务检査的其他情形的。

七、重大税收违法案件信息公布

1.公布信息的案件范围

（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经 税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或 者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；

（2）纳税人欠缴应纳税款，釆取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万 元以上的；

（3）骗取国家出口退税款的；

（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（6）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检査确认走逃（失联）的；

（9）其他违法情节严重、有较大社会影响的。

2.公布的案件信息内容

法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并 对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。

经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉 案行为外，只公布实际责任人信息。

3.案件信息公布程序

认定为重大税收违法失信案件，税务局稽査局依法作出《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的， 当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或者法院裁判对此案件最终确定效力后, 依法向社会公布；

未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃（失联）案件，经税务机关査证处理，进行公告30 日后，依法向社会公布。

4.案件信息公布管理

案件信息一经录入相关税务信息管理系统，作为当事人的税收信用记录永久保存。 重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。

税收征管法律责任汇总

第八章 劳动合同和社会保险法律制度

一、违反劳动合同法律制度和法律责任

（一）用人单位违反劳动合同法的法律责任

1.用人单位规章制度违法

用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的，有劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的，由劳动行 政部门处2000元以上2万元以下的罚款。

2.用人单位订立劳动合同违法

（1）用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者毎月支付2倍 的工资。

（2）用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

（3）用人单位违反劳动合同法规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，有劳 动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款:给劳动者造成损害的， 应当承担赔偿责任。

（4）用人单位招用与其他用人单位尚未解除或者终止劳动合同的劳动者，给其他用人单位造成 损失的，应当承担连带责任。

3.用人单位履行、解除、终止劳动合同违法

（1）用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付；逾期不支付的，责令用 人单位按应付金额50% 以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金:

①未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；

②低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；

③安排加班不支付加班费的。

（2）用人单位违反劳动合同法规定解除 或者终止劳动合同的，应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金:支付赔偿金的，不再 支付经济补偿。

（3）劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或其他物品的，由劳动行政部门 责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标进处以罚款。

4.其他法律责任

劳务派遣单位、用工单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定的，由劳动行政部门责令限期改正；逾期不改正的， 以每人5000元一10000元的标准处以罚款,对劳务派遣单位，吊销其劳务派遣业务经营许可证。

（二）劳动者违反劳动合同法的法律责任

1.劳动合同被确认无效或违法解除劳动合同，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者应当承担赔偿责任。

2.劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违 约金。给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任。

3.劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，或者因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解 除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。

二、违反社会保险法律制度的法律责任

（一）用人单位违反社会保险法的法律责任

1.用人单位不办理社会保险登记的,责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。

2.滞纳金：欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

3.用人单位拒不出具终止或者解除劳动关系证明的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

（二）骗保行为的法律责任

1.以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险费， 处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。

2.社会保险经办机构以及医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险基金支出的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款: 属于社会保险服务机构的，解除服务协议；直接负责的主管人员和其他直接责任人员有执业资格的，依法吊销其执业资格。

（三）社会保险经办机构、社会保险费征收机构、社会保险服务机构等机构的法律责任

上述机构违反规定的，由社会保险行政部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，给用人单位或个人造成损失的，应当承担赔偿责任。

7. 初级会计职称《经济法》考点：财会违法行为及责任

【导读】初级会计职称考试作为财会入门考试，考试难度不是很大，只是考察的知识点比较繁琐，很多考生记不住，所以认为考试难度大，其实只要你平时认真复习，并进行了做题巩固，其实考试成功的可能性还是比较大的，备考2021年考试的考生，初级会计职称经济法必考考点现在就可以学起来了，下面我们就来学习一下初级会计职称《经济法》考点：财会违法行为及责任。

终身禁入

因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

授意、指使、强令行为及责任

授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告：

1.构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2.尚不构成犯罪的：

(1)可以处5000元以上5万元以下的罚款;

(2)属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

打击、报复行为及责任

单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复：

1.构成犯罪的，依法追究刑事责任：

公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。

2.尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

3.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

关于初级会计职称《经济法》考点：财会违法行为及责任，就给大家介绍到这里了，不知道大家是不是已经学会了，当然想要初级会计考试成功，最重要的就是要把握初级会计职称《经济法基础》三大命题规律，然后认真进行考试复习就可以了，加油!