初级经济法基础2019真题

A. 2019年初级经济法基础真题考点及答案：土地增值税的征税范围

真题考点：

土地增值税的征税范围

土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。

2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。

3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，但并非所有名为“赠与”的行为均不征税。不征收土地增值税的房地产赠与行为只包括：

(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;

(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

对应试题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有()

A.个人出租不动产

B.企业出售不动产

C.企业转让国有土地使羡凳用权

D.政府出让国有土地使用权

参考答案：BC

参考解析：考察知识点：土地增值税的征税范围。对出让国有土地的行为不征税，所以侍拦D错误。A选项要征老派胡收增值税，不征收土地增值税。

B. 2019初级会计《经济法基础》各章节变化解析

您好，来

第一章新增诉讼自时效届满的问题，其他内容无实质性变化
第二章调整了部分内容的表述，如会计专业技术人员继续教育等。其他无实质性变化
第三章调整了Ⅲ类账户余额的限额规定以及商业汇票的付款、贴现的内容，新增了票据信息登记与电子化的内容，删除了办理电子商业汇票的资格条件。
第四章增值税税率按现行政策进行了修改，同时调整了一般纳税人和小规模纳税人的分类，以及购进农产品进项税额的抵扣问题等。
第五章企业所得税：职工教育经费的扣除标准由2.5%改为8%，同时调整了小微企业的认定条件。个人所得税：根据最新政策进行了重新编写！
第六章印花税按照《印花税法》征求意见稿进行重新编写；对城建税和耕地占用税的内容进行了调整，其中城建税的税率由三挡调整为两档，船舶吨税又重新回归教材，以及对烟叶税进行了重新编写。同时删除了岩金矿资源税的税收优惠政策。
第七章国家税务局和地方税务局统一更正为“税务机关”，同时调整了税务行政复议的管辖范围。
第八章社会保险法更新了部分内容，重点是调整了职工基本医疗保险费的缴纳问题。

C. 2019年初级会计职称《经济法基础》不定项选择题：企业所得税

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是()。

A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

3.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是()。

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

4.甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

【所属章节】

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

【答案及解析】

1.【答案】A，B，D

【解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

2.【答案】A，C

【解析】选项AB：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益(国债利息收入属于此类)。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。实际发生额500万元销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元)，则税前准予扣除的广告费为500万元。

3.【答案】B

【解析】纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除。选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除。选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

4.【答案】C

【解析】甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。

D. 2019年初级经济法基础真题考点：增值税销项税额

【 #会计职称考试# 导语态则】2019年初级经济法基础真题考点：增值税销项税额， 祝大家取得优异成绩！

真题考点：

甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金冲闭祥为11.6万元。已知增值税税率为16%，计算甲企业当月散搏上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()

A.(626.4+5.8+11.6)*16%=103.008万元

B(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%=88万元

C(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)*16%=88.8万元

D(626.4+11.6)*16%=102.8万元

参考答案：B

参考解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=(626.4+11.6)÷(1+16%)*16%，选B

E. 2019初级会计职称《经济法基础》每日一练（11-5)

1. (单选题)

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010年)

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

2. (单选题)

个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。(2017年)

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

3. (单选题)

张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月3 600元)。2013年张某应缴纳个人所得税()元。

A.11 610

B.16 840

C.15 960

D.17 430

4. (单选题)

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。(2017年)

A.居民陈某转让住房所得800000元

B.作家王某出版图书所得50000元

C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D.职员李某年终奖金所得100000元

5. (单选题)

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某;于2012年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3 300元和一次补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

A.1 794元

B.2 094元

C.5 955元

D.6 155元

F. 2019年初级会计职称《经济法基础》模拟题(四)

第一题：

(6)初级经济法基础2019真题扩展阅读

这张试卷考察的是学员对税率税额的熟悉：

对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用统一比例税率。

差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：

产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用统一比例税率，如消费税、关税等。

行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用统一比例税率，如营业税等。

地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用统一比例税率，如城市维护建设税等。

幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率。