发票问题行政法

❶ 关于发票的问题：高开票与低开票的实际意义什么是大头小尾洗票的意思谢谢

”大头小尾“发票，又称“发票套开”，是指发票的发票联金额大（大头），而同一份发票的存根联和记帐联则金额小（小尾）。

取得方以虚假放大的发票联金额记账，借以所得税前多列支成本或费用，少缴企业所得税。在手工增值税专用发票取消及发票新系统上线后，已无大头小尾发票顺利抵扣进项税的可能。所以本人认为这里只有虚开增值税普通发票的可能（当然也不排除套开软件越过金税三期的可能）。

(1)发票问题行政法扩展阅读

开具方以虚假金额变小的记帐联记账报税，借以少缴税款。根据《税收征管法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证…….，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

这种情况开具方变造记账凭证，少缴应纳税款，构成逃税（偷税）。对构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

❷ 发票收据可以作为其他证据吗

发票、收据都可以作为凭证。收据只能用于企业与个人，企业与企业之间的往来款项可以作为凭证。发票用于购物和服务有关方面的可以作为凭证，是发生的成本、费用或收入的原始凭证。
【法律依据】
《中华人民共和国发票管理办法》第二条
在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
第三条
本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

❸ 虚开普通发票的罪与罚 有几个问题

您好，
虚开发票的行为
根据《发票管理办法》第二十二条：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票都是虚开发票行为。上述案例1和案例4，被告是完全没有发生任何业务的情况下，虚开发票用于销售盈利，而案例2中虽然发生了真实的销售器械的情况，但是案外人朱某销售给新滑公司，而医药公司在实际交易中没有任何参与行为，唯一的行为就是向朱某收取开票手续费以自己的名义给新滑公司开票。所以只要自己没有真实的交易发生，当事人是不能随意开具发票，不管是机打发票还是增值税普通发票，只要开具了，就会触犯虚开发票罪。
虚开发票罪的主体
如果你认为你是个人，你没有开票资格，你永远不会触犯虚开发票罪，你就错了。案例1中叶某某虽然是用注册的公司的名义开具发票，但是实际操作中一直都是他本人，而且他注册公司就是专门为了虚开发票销售获取利益的，虽然只获利了18000元，却导致判处有期徒刑6个月，实在是得不偿失。
作为公司的法定代表人兼负责人，案例2中的张某因为纵容公司的财务为朱某虚开发票，不仅公司被处罚金，其个人也被处罚金和判刑。
虚开发票罪的立案追诉标准
根据《立案追诉标准（二）补充规定》：涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计四十万元以上的；（2）虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；（3）其他情节严重的情形。
由此可知，只要虚开发票达到100份以上，金额无论多少都会被公安机关立案追查，因为即使开具发票数量不能满足100份的同时也不满足40万元以上，如果在此之前因为虚开发票被税务机关已经处罚过两次以上，还是会被公安机关立案追查的。
虚开发票罪的量刑
根据《刑法》规定，虚开其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
综上，发票的使用一定要严格按照《发票管理办法》使用，切不可为了私利虚开、乱开普通发票。

❹ 付款单位，收到发票有问题须要承担什么法律责任

中华人民共和国发票管理办法第三十六条未按照规定取得发票的单位和个人，回由税务机关责答令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。
你现在急需找供应商出具税务部门认可的发票，和供应商沟通解释，如果供应商不出具的话，他也要承担仿造变造发票的责任第三十八条除没收非法所得外，并处一万元以上五万元以下的罚款。
如果这样，供应商还是不开具的话，你的发票是不能入帐的，只能有你们单位代开税票了，即使这样也比税务部门处罚要好些。

❺ 虚开发票罪需要造成税款

虚开普通发票罪，是指虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的其他发票，情节严重的行为。单位和个人都可以构成这个罪名。

依法虚开增值税发票以外的其他发票，涉嫌虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚两次以上，又虚开发票的：应当立案。

❻ 商家不给消费者开发票，会受到什么处罚，法律依据是什么

摘要 《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条规定：经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。 《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。 如果经营者不按照法律规定开具发票，消费者应该拿起法律武器，固定并保存好有关证据，并及时向税务机关举报，以维护自己的正当权益，保护国家税收权益。国家税务机关可以对违反发票管理法规的行为进行行政处罚，如罚款；对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。

❼ 什么情况下可以索要发票

个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项都可以索要发票。

旧发票管理办法第三十六条第四款规定：未按照规定取得发票的，责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款，但是新发票管理办法取消了对于未按规定取得发票的处罚，如果企业不按规定取得发票而没有任何责任后果，这既不符合行政法有义务必有责任的基本法理，也不符合发票管理办法的立法本意。

(7)发票问题行政法扩展阅读：

注意事项：

开具增值税发票，应按应税行为的不同正确选择适用税率或征收率。

小规模纳税人增值税征收率有3%及5%，一般纳税人增值税适用税率有6%、11%、17%或0税率，以及3%和5%的简易征收率。一般计税税率与简易征收率易混淆发票开具前应准确区分计税项目，并按适用税率或征收率开具。

取得专票时，还有一种情况因差额征税而无法显示税率。同时提供不同税率的商品销售或应税服务，可以在同一张发票上开具。

❽ 《中华人民共和国发票管理办法》是行政法规还是部门规章

《中华人民共和国发票管理办法》最近于2010年12月20日被国务院第587号令所修订，其是由国务院以令的形式颁布的，属于行政法规。

❾ 要不到发票，付款方如何通过诉讼维权

合同履行过程中，因收款方不向付款方提供发票产生的纠纷时有发生。遇到这种情况，付款方除了找税务机关寻求解决外，可否通过民事诉讼渠道主张取得发票的权利?本文尝试从司法实践角度探寻一种解决问题的思路。发票“开具”是否包含“交付”发票之意?这需要从开具发票的含义说起。中国税务报法治视点版10月27日刊登的一篇文章认为，发票管理办法中规定的开具发票义务，仅指“填开具写”的意思，没有“交付发票”的含义，发票交付属于合同法的调整范畴。文章称，开具发票是发票管理办法这一公法规定的交易一方的行政强制义务，应由税务机关依据发票管理办法进行管控。而给付发票是合同法规定的交易中卖方的义务，产生交易纠纷时，应由法院依照合同法进行调节。笔者认为，这些观点值得商榷，理由是把握法条中词汇的含义，应将其放置于整个法律体系中，以公众认知层面的可能文义为基础理解。发票管理办法中的“开具”发票是否包含交付发票之意?仔细分析下发票管理办法第三十二条第二款的内容，答案可能就清晰了。该条款规定：“税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据;经查无问题的，应当及时返还。”此处的“开具”，显然是要求税务机关填开并交付收据。如果没有交付的意思，那么税务机关填开后则无需交付收据，因为税务机关既没有发票管理办法上规定的“交付”义务，也没有与发票被查验单位合同法上约定的“交付”义务。离开发票管理办法设定的语境，“开具”一词也是包含“交付”之意的。比如，某报刊登一篇新闻，标题为《公安机关不再开具18种证明材料》。看到这个标题，相信读者不会认为，公安机关只是“开具”了证明材料，而没有“交付”证明材料吧。因此，发票管理办法第十九条规定的开具发票义务，即“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票”，不但包含填开发票的义务，也包含交付发票的义务，即填开和交付发票，都是一种行政法上的义务。值得注意的是，与收款方开具发票义务相对，付款方有“取得发票的权利”。由于权利是可以放弃的，为充分发挥发票作为税务行政管理工具的作用，发票管理办法第二十条将这项利权同时规定为一种义务，即“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票”。这样，取得发票既是一种权利，也是一种义务，当然都是行政法属性上的权利和义务。索取不到发票能否提起违约之诉?民事诉讼按诉讼标的和诉讼请求的不同，可分为违约之诉和侵权之诉。民事诉讼的标的指当事人争议的民事权利义务关系。当事人基于违反合同约定的权利义务提起的诉讼，是违约之诉;当事人基于侵权行为产生的权利义务关系提起的诉讼，是侵权之诉。如果认为开具、取得发票是一种合同权利义务的话，由此引发的即是合同违约争议，就可以通过民事诉讼渠道要求取得发票。但是，基于前文分析，发票的开具、取得是行政法上的权利义务，合同当事人对这方面的约定无效。开具发票不是合同义务，不能通过民事诉讼渠道要求收款方履行发票开具义务，只可通过税务机关纠正这种违法行为。可以通过侵权之诉维护取得发票权利税收是一种公法之债，国家是债权人，纳税人是债务人。对于付款方纳税人来说，取得合法发票后，对其税收债务主要有以下两种影响。一是发票所记载的进项税是一种“债权”，可以直接抵扣付款方纳税人对国家的增值税债务。增值税专用发票就是这种债权对应的“要式权利凭证”，该债权必须凭合法有效的增值税专用发票并在规定的时限内，方能被税务机关认可。二是发票作为会计核算中扣除费用、支出的合法有效凭证，可间接使企业的所得税债务减少。付款方纳税人如果没有取得合法发票，上述减少其税收债务的影响则无法实现。因此，收款方不向付款方提供发票，将导致私权利受损，由此产生了侵权法律关系。这时，付款方纳税人可以提起侵权之诉，维护自身权利。【结论】发票管理办法中规定的开具发票义务，包含“填开”和“交付”发票的意思。收款方若不按规定开具发票，付款方可以向税务机关举报，由税务机关责令收款方履行开具发票的义务，但无权依照合同法主张“取得发票”的权利。收款方不提供发票的行为，对付款方造成了损失，付款方可以此侵权法律关系作为诉讼标的，通过民事诉讼渠道请求赔偿。这个思路在一些审判实践中已经得到人民法院的认可。

❿ 发票管理办法是行政法规还是部门规章

老的《发票管理办法》是财政部和国家税务总局以部门令的形式联合发布的，是部门规章级别的。
2011年施行的新的《发票管理办法》是国务院令第587号发布的，是行政法规，级别提高了。