审计局落实法律顾问制度

A. 财政局和国资办什么关系

财政局和国资办是两个不同的行政部门。省，市，县财政局和国资办有区别，他们是不同级别政府的组成部门。

财政局负责地方的财政工作，贯彻执行财务制度，按照政策组织财政收入，保证财政支出，管好用活地方的财政资金，促进工农业生产发展和各项事业发展。

财政局也培训专职财会人员，提高科学理财的素质和企业财务管理水平；严肃财经纪律，提高经济效益；积极开发财源，为振兴地方经济服务。

(1)审计局落实法律顾问制度扩展阅读

主要职责：

（一）贯彻执行国家的财政税收方针、政策，财务会计方面的法令、条例及其它有关政策。

（二）根据地方经济发展计划，制定地方财政发展规划，制定年度预算和编制年度决算，执行地方人大批准的年度预算，综合平衡地方财力。

（三）管理地方各行政部门、政法部门、文化、教育、卫生、科学技术、广播电视等单位经费支出，监督指导行政、团体、 企业事业单位严格执行财务制度。

B. 我要参加小学综合实践课比赛，请问谁有好的教案题目不限，但要求新颖。拜托各位了

我是张栋梁的粉丝，因为他喜欢帮助人。好的教案有很多不知道你要那种？？

入行最好的教案

通读下来，有了注册的冲动。

某前辈03:36:22

你觉得自己很理性，很逻辑？

水阑瑟03:38:32

理性，不逻辑。

某前辈03:38:32

我的判断可能不准确，相当不准确，但是我还是觉得有必要告诉你，你非常不适合广告这个行业

水阑瑟03:41:18

很挫败，但我接受。

某前辈03:39:41

不过没有关系，如果你认为你适合，你应该坚持

某前辈03:40:20

我原来的老师也这么判断我，我坚持不能让他们如愿

一个月前，前辈用“创意就是用逻辑跳舞”告知我我没有逻辑性，很挫败，第一次认真思考何谓逻辑。还没有入行，但是有强烈的兴趣，前辈说，努力没用，靠天分。正好，后面又开始讨论天分和功力。

仍然感谢前辈在尖锐的指出后还遗留了一点星星之火。

纸上得来终觉浅，觉知此事要躬行。

PS。关于联通的广播稿，通看下来，记得住的就是，你知道吗，你不知道的那个，和生孩子的那个了。

21我最好的老师教案

大卫·欧文

开放分类：美国、作家

大卫Lloyd·欧文

大卫Lloyd·欧文·DSO,OBE,MC陆军中尉上校(被负担1917)是英国的战士和作家。

1938年他参加了陆军和被委任了入女王的皇家军团。他是以这个军团第2个营在巴勒斯坦和西部沙漠从1939年到1941年7月当他参加了长距离沙漠小组(LRDG)。

他在一定数量的行动参与了包括SAS袭击在Tobruk在August/September1942年。

他受伤了在一次空袭在LRDG基地在Kufra在1942年十月和几乎丢失了胳膊。

在回答LRDG以后在1943年2月他履行了一些巡逻在整体LRDG行动有效地被关闭了之前在第八支陆军达成了Mareth线之后。

1957年他写了一本书关于他的经验-沙漠我的寓所由PantherBooks出版由Cassell和再以下年。

他写过一篇名为《一个这样的老师》，这篇文章在小学六年级下册的21课

他写的《一个这样的老师》曾深受小学教师们的喜爱。《一个这样的老师》是北师大版的语文6年级下册“科学的精神”的第2课

大卫欧文的丑闻

英国二战历史学家大卫·欧文著作等身，声名远扬。但近年来这种声

望日益沦为臭名，他公开坚持希特勒对德国系统屠杀600万犹太人一无所知。现在，67岁的他被捕了。地点就在希特勒的老家——奥地利。

奥地利内政部11月15日证实，欧文已于11月11日在奥地利南部的施蒂里亚州被警方逮捕，所据乃1989年欧文在维也纳和南部的莱奥本市公开演讲后法庭签发的逮捕令。

依照奥地利法律，否认大屠杀属犯罪行为，刑期最高可达20年。

奥地利新闻社（APA）引用未经证实的消息报道说，欧文已被关入格拉茨市的一所监狱。

欧文并非不知自己此行的风险，他事先也采取了预防措施，行程只有一天，且少有人知。由于奥地利属申根协定签字国，欧文可无需任何手续从德国入境。但是，据欧文个人网站上的一份声明所称，奥地利警方“窃得或截取了他的电子邮件”，因而事先了解了他的行程。

在秘赴奥地利之前，欧文先到德国拜访了20年未见的老友，德国剧作家罗尔夫·霍赫胡特（RolfHochhuth），此二人脾气相投，且互相欣赏，霍氏笔下多部剧作，将盟军在二战期间的轰炸行为视作战争罪行，亦将邱吉尔写成战犯。今年早些时候，他还公开赞许欧文是一个“可敬的人”，并坚持他不是大屠杀否认者。

英国的大屠杀教育基金会（HolocaustEcationalTrust）听闻此讯，即向奥地利政府致敬，称，英国没有制定否认大屠杀为犯罪的法律，而奥地利人“做了我们的法律该做却没做的事”。

欧文写作并翻译的二战历史著作近30种，他为戈林、戈培尔、凯特尔、隆美尔、赫斯等几乎所有纳粹高官作传，在其饱受唾弃的《希特勒的战争》（Hitler'sWar）一书中，他公开对大屠杀提出了质疑。

他坚称希特勒对大屠杀毫不知情，且没有丝毫的证据，能证明纳粹实施过“最后解决”的方案，并因此被指宣传反犹和种族主义思想。他辩解说，自己从未否认过有犹太人被纳粹所杀，只是对在集中营内死亡的犹太人数量和死亡的方式提出质疑，例如，毒气室应用的规模远没有那么大，死在奥斯威辛的犹太人大部分是由于伤寒，而非系统性的毒气室残杀，而死亡的犹太人也比今天人们公认的数字要低得多。

在奥地利入狱，已非欧文第一次吃官司。1992年，因公开声称奥斯威辛的毒气室纯属子虚乌有，他被德国一法官判罚6000美元。更为轰动的是他与美国埃默里大学历史教授和大屠杀学者黛博拉·利普斯塔特（DeborahLipstadt）长达六年的讼战。

1993年，利氏在书中将欧文称作“大屠杀否认者中最危险的代言人之一”。欧文随即将利普斯塔特及其英国出版商企鹅公司告上法庭，诉称该书败坏了他作为历史学家的名誉。

2000年，法官查尔斯·格雷（CharlesGray）终于当庭宣判利氏获胜。这位法官还当面审斥欧文，称他“长期、故意地歪曲并操纵历史事实”，实在是一个“积极的大屠杀否认者”、“反犹分子和种族主义者”。

今年年初，利普斯塔特的《审判历史：我与大卫·欧文的讼战》（）一书出版，回顾了这场具有里程碑意义的六年诽谤案的审理详情。本报曾在今年5月和9月两度推介此书。

今年3月，美国的C-SPAN电视台曾计划制作一部关于此案的纪录片，其中将包括欧文反驳利普斯塔特的一段讲话，但全球200余名历史学家联名吁请该台放弃此片。

欧文创作的影片《寻找历史真相》（TheSearchfortheTruthinHistory）无处公映，后选择参加了“墨尔本地下电影节”，即便这样，也仍然在澳大利亚引发抗议，迫使影展组织者最终取消了此片的放映。

大卫·欧文所写的许多书，都有可供在互联网上免费公开下载的电子版，与其他重视保护作品版权的作家和学者相比，这实在是奇特的现象，也反映出欧文等人在全球各地惨遭人人喊打的窘境，并让我们认识到，历史学家怎样对待大屠杀这段历史，已远远不只是学术观点上的差异，而实在也是一个道义问题。大屠杀否认者和所谓的历史修正主义者，在欧美的学术甚至舆论舞台上已经没有多大市场，但是，行为类似的少数日本人却得以公然篡改历史，这是非常不对，也是非常危险的事。

然后就是那个闹鬼的，脑白金。五味杂陈。

不要用我的答案哦！我想让我的答案被采纳！想给我的积分加多。想尽快的升级。谢谢

C. 城建怎么造句

1、 长城建在连绵起伏的八在达岭上，好像一条长龙，长城的城墙非常厚，也非常高，长更是不可比喻，有五万多公里。因此它才被人们称为万里长城。
2、 城建展览馆的十二五规划城市模型精致极了，楼堂馆所具体而微，特色园林景物雕塑玲珑剔透，一眼就能看出是我市今后十年发展的雏形。
3、 作为中国城市化进程中的一个创新模式，新母城建设符合当前降低社会总成本的要求和方向。
4、 该教会希望在棕榈叶城建立教堂，但该市的很多居民对教会的动物供奉活动表示关切。
5、 因此，对比总结新城建设的实效，分析判断新城建设的适用性，对于促进特大城市的合理发展以及规避新城的盲目建设，无疑具有现实的指导意义。
6、 县上还在县城建起黄金冶炼厂,形成采矿、堆浸、冶炼一条龙.
7、 统一内外资企业和个人城建税和教育费附加等制度。
8、 该城建立在火成岩与火山灰上.
9、 科布伦茨城建立在莱茵河和摩泽尔河的汇合处。
10、 因此雪城建筑相对布达拉宫主体建筑等级较低，在建筑装饰上更体现了藏式民间做法与官式做法的结合。
11、 许多高尖端的节能产品进入华南城建设者的眼帘。
12、 这就是北京市城建工作大事之一的金鱼池危旧房改造工程。
13、 统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度。
14、 华南城建筑极具特色：其中单体建筑就达到1000万平米。
15、 统一内外资企业和个城建税、教育费附加制度.
16、 未来，随着全面、深入的不断创新和开拓，新母城建设或将成为总部基地乃至中国城市化建设纵深发展的一个新亮点。
17、 统一内外资企业和个人的城建税、教育费附加等制度。
18、 要塞城建造血塔来提高其城镇守卫的战斗力.
19、 丽江古城建于1127年，古城道路上铺满了产自丽江的彩色鹅卵石，明清朝的石桥和拱道也随处可见。
20、 该城建造在伊利运河的一系列船闸周围。
21、 外商投资企业暂不征收城建税和教育附加。
22、 塔科玛城建起一座悬索桥，华盛顿就此变成因错误计算而造成危险的典范。
23、 China这个词，不同的人有不同的读法。光棍念：妻哪？；恋人念：亲哪？；乞丐念：去哪？；穷人念：钱哪？；医生念：切哪？；奸商念：欺哪？；官员念：权哪？；小偷念：窃哪？；开发商念：圈哪？；城建念：拆哪？；拆迁户念：迁哪？对朋友念：吃啦？
24、 1929年锤出来的协议，意大利政府和罗马教皇梵蒂冈城建立为国家…所有0.17平方英里！
25、 昆卡：厄瓜多尔中南部的一个城市，位于瓜亚基尔市的东南部。该城建于1557年，因其建筑精美并以“大理石城”闻名于世。人口157，213。
26、 由于造价低廉，性能优良且外表美观，模块式面板土工合成材料加筋土挡墙在我国交通及城建等领域有着广泛的应用前景。
27、 从制度创新层面来讲，龙港不断优化城市规划和城市建设，导入“经营城市”概念，走以城养城、以城建城、以城兴城的城市化道路。
28、 随着广州城市建设的蓬勃发展，城建投资项目不断建成投入使用，做好城建项目竣工财务决算工作，就显得日益重要。
29、 首先，我觉得目前应该对总部基地模式进行归纳、总结并形成初步框架，以指导新母城建设。
30、 放之全国，除了总部基地的聚集效应之外，新母城建设将可成为另一种创新经济的模式和方向。
31、 产品结构方面，厢式车中的专用功能较强的如医疗车、旅居车、环卫类、市政类、城建类专用车等均有大幅增长。
32、 负责城建、交通、防汛工作.联系市邮政局.
33、 达纳苏斯城建造完成。泰兰德耳语之风创建了月之神殿。
34、 他说，自从我领我民以色列出埃及以来，我未曾在以色列各支派中选择一城建造殿宇为我名的居所，但拣选大卫治理我民以色列。
35、 建筑许可证由城建局签发。
36、 分管区监察局、区审计局、区土地城建开发服务中心.
37、 从那以后这小城建了几个工厂?
38、 居庸关长城建于明朝,用途是保卫当时的首都.
39、 产品主要用于，城市道路、城建设施、船舶运输、高速公路、电力行业、工业管道、石油装备、消防水带等一些所需捆绑和固定的地方。
40、 2007年，沈阳市城建局组织相关单位对该桥进行了安全检测，发现该桥属于危桥，决定翻建。
41、 2004年建成了北京城建大厦“平面仓储式”项目，是目前国内技术难度最大的项目。
42、 1940年，塔科玛城建起一座悬索桥，华盛顿就此变成因错误计算而造成危险的典范。
43、 统一内外资企业和个人城建税、教育费附加等制度。
44、 请问辅导期内缴纳了增值税,是否需要同时缴纳城建税和教育费附加呢?
45、 公安消防机构发现市政消火栓损坏时，应书面通知城建主管部门。
46、 越秀城建此次主要以三大板块楼盘进行推货.
47、 为北京中关村科学城建设股份有限公司提供常年法律顾问服务。
48、 北京城建集团是个国有的康采恩，他们在西非各地建类似的饭店。
49、 下述文字摘自在钢城建造和出售住房的某公司总裁的备忘录。
50、 一般认为，这个岛城建于公元451年，当时海滨上叫做威尼蒂的居民从穿过淡水湖来到这里，他们比匈奴人来的还要早。

D. 保险公司内部控制基本准则的印发通知

发文标题：关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
发文文号：财会[2008]7号
发文部门：财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会
发文时间：2008-5-22
实施时间：2009-7-1
失效时间：
法规类型：内部会计控制制度
所属行业：所有行业
所属区域：全国
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发文内容：
中直管理局，铁道部、国营局，总后勤部、武警总部，各省、自治区，直辖市，计划单列市财政厅(局)，审计厅(局)，新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市，计划单列市监管局，中国证监会上海，深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局，政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司，租赁公司，有关中央管理企业：
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：企业内部控制基本规范
财政部审计署证监会银监会保监会
二〇〇八年五月二十二日
附件：企业内部控制基本规范
第一章总则
第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法、制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第七条企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条国务院有关部门可以根据法律法规，本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章内部环境
第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。
(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
(五)有关人力资源管理的其他政策。
第十七条企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十九条企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估
第二十条企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条企业识别内部风险，应当关注下列因素：
(一)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
(六)其他有关内部风险因素。
第二十三条企业识别外部风险、应当关注下列因素：
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(二)法律法规、监管要求等法律因素。
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素。
(五)自然灾害，环境状况等自然环境因素。
(六)其他有关外部风险因素。
第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十五条企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章控制活动
第二十八条企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第二十九条不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十六条企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章信息与沟通
第三十八条企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物．办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
(一)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。
(二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
(三)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
(四)相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第六章内部监督
第四十四条企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程，关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第四十六条企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况，实际风险水平等自行确定。
国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第七章附则
第四十八条本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。
第四十九条本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。
第五十条本规范自2009年7月l日起实施

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